Tu LLC en Amazon FBA: impuestos por inventario y centros de logística

Cuando tu LLC almacena productos en centros de Amazon FBA, generás nexo fiscal (Sales Tax nexus) en cada estado donde hay un almacén. Amazon recauda el Sales Tax en la mayoría de estados, pero tu LLC sigue teniendo obligaciones: Form 5472, Form 1120 pro-forma y Bookkeeping riguroso del COGS.

Vender en Amazon desde Argentina, México, Colombia o cualquier país de LATAM parece sencillo al principio: abrís tu LLC, mandás inventario, vendés. Pero el sistema fiscal de Estados Unidos no ve "una tienda en Amazon". Ve una entidad legal con presencia física en múltiples estados, ingresos en USD y obligaciones específicas que dependen de tu estructura. Entender eso antes de escalar es la diferencia entre un negocio rentable y uno con multas acumuladas.

Por qué Amazon FBA crea obligaciones fiscales en múltiples estados

El nexo físico y qué activa

El concepto de nexo (nexus) es la conexión legal entre tu negocio y un estado que activa obligaciones fiscales. Cuando elegís FBA (Fulfillment by Amazon), Amazon decide en qué centros de distribución almacena tu inventario para optimizar tiempos de entrega. El problema: no elegís vos los estados, elige Amazon. Si tu inventario está en un centro de Ohio, California o Texas, tu LLC tiene nexo en esos estados aunque nunca hayas pisado suelo estadounidense.

Este nexo por presencia física es diferente al nexo económico, que se activa por volumen de ventas. Con FBA, el nexo es automático en cuanto tu stock toca el suelo de un almacén de Amazon. No hay umbral mínimo de ventas ni días mínimos de presencia. Tu inventario físico en un estado equivale a nexo en ese estado.

Marketplace facilitator: Amazon recauda, pero no te libera de todo

Desde 2017 en adelante, prácticamente todos los estados de EE.UU. aprobaron leyes de marketplace facilitator que obligan a plataformas como Amazon a recaudar y remitir el Sales Tax directamente. Esto es una ventaja enorme frente a la situación anterior, donde el vendedor debía registrarse en cada estado, calcular la tasa correcta y presentar declaraciones periódicas por su cuenta.

La clave es entender qué cubre y qué no. Amazon recauda el Sales Tax sobre tus ventas en la plataforma en los estados que tienen esa legislación. Pero si vendés fuera de Amazon (tu propio sitio, Shopify, Etsy) o si el estado tiene requisitos de registro adicionales, la cobertura no es total. Lo recomendable es auditar con un profesional qué estados requieren registro aunque Amazon ya esté recaudando, porque cada jurisdicción tiene su propio esquema.

Form 5472 y Form 1120: la obligación que más se ignora

Si tu LLC tiene un solo dueño no residente —que es el caso de la mayoría de los emprendedores LATAM—, el IRS la trata como Foreign-Owned Single-Member LLC. Esta clasificación activa una obligación específica: presentar Form 5472 junto con Form 1120 en formato pro-forma cada año fiscal. No importa si la LLC tuvo ingresos o no. La obligación existe por la estructura.

El Form 5472 reporta transacciones entre la LLC y sus partes relacionadas: el dueño no residente, otras entidades vinculadas, cualquier movimiento de fondos entre el dueño y la empresa. En el contexto de Amazon FBA, esto incluye los retiros que hacés desde la cuenta bancaria de la LLC hacia tu cuenta personal en LATAM. El IRS usa este formulario para tener visibilidad sobre entidades extranjeras operando en suelo americano.

La multa por no presentar Form 5472

La penalidad por no presentar Form 5472 o por presentarlo con información incompleta es de $25,000 por formulario por año. Si la omisión continúa después de que el IRS notifica la infracción, la penalidad puede incrementarse. Esta multa no depende de si la LLC tuvo ganancias o pérdidas: se aplica por el incumplimiento de la obligación formal. Es una de las penalidades más ignoradas por vendedores de Amazon con LLCs de dueños no residentes.

La fecha límite suele coincidir con el vencimiento del Form 1120, con posibilidad de extensión. Para evitar sorpresas, lo mejor es tener un contador que gestione esto dentro del ciclo anual de Compliance. FINANCERS incluye la presentación de Form 5472 y Form 1120 pro-forma en sus servicios de Compliance para LLCs con dueños no residentes.

Income tax: qué paga tu LLC por vender en Amazon

Una LLC de un solo dueño es, por defecto, una entidad pass-through: no paga impuestos a nivel corporativo. Los ingresos "pasan" al dueño y se declaran en su declaración personal. Para un dueño residente en EE.UU., eso significa el Form 1040. Para un dueño Non-Resident (vos, si vivís en LATAM), el análisis es más complejo y depende de factores que van más allá de la estructura.

El sistema fiscal de EE.UU. distingue entre ingresos efectivamente conectados a un negocio en suelo americano (Effectively Connected Income) e ingresos que no lo están. Si tu LLC genera ingresos de esa primera categoría, el dueño no residente tiene obligación de presentar Form 1040-NR. La clasificación de los ingresos de una LLC de Amazon FBA es un análisis que depende de múltiples factores: tipo de actividad, dónde se toman decisiones de negocio y cómo está estructurada la entidad. No asumas que no tenés obligación sin haber hablado con un experto.

Form 1099-K: lo que Amazon te envía y cómo usarlo

Amazon emite Form 1099-K para los vendedores que superan ciertos umbrales de procesamiento de pagos. Este formulario muestra el total bruto de los pagos que Amazon procesó para tu cuenta, no tus ganancias netas. Es un error frecuente tratar el número del Form 1099-K como ingreso neto: el monto incluye ventas brutas antes de descontar fees de Amazon, devoluciones, reembolsos y todos tus costos operativos.

El Form 1099-K llega en enero por el año anterior. Si usás el EIN de tu LLC para tu cuenta de Amazon Seller Central, el formulario viene a nombre de la LLC. Si el IRS recibe este formulario y no hay una declaración correspondiente, puede generar alertas. Lo correcto es reportar los ingresos brutos y luego deducir todos los gastos deducibles para llegar a la ganancia neta real.

COGS e inventario: la base de tu rentabilidad real

El COGS (Cost of Goods Sold, o Costo de Bienes Vendidos) es lo que pagás para producir o comprar el inventario que vendés. Es una deducción directa contra tus ingresos brutos y tiene un impacto enorme en tu base imponible. Para vendedores de Amazon FBA, el COGS incluye: el costo de fabricación o compra del producto, el envío desde el proveedor hasta el centro de Amazon, los aranceles de importación y los costos de preparación del inventario.

El IRS acepta métodos de valuación de inventario como FIFO (First In, First Out) y costo promedio, entre otros. El método que elijas impacta en cuánto COGS deducís en años de variación de precios. El método debe ser consistente: no podés cambiarlo libremente año a año. La elección inicial debería hacerse con asesoramiento contable.

Qué incluye el COGS y qué no

El COGS de una LLC de Amazon FBA típicamente incluye: precio de compra o fabricación del producto, flete internacional hasta EE.UU., aranceles e impuestos de importación, costos de inspección de calidad y preparación antes del envío a Amazon. Lo que no forma parte del COGS son los fees de Amazon FBA, la publicidad en la plataforma ni los gastos operativos del negocio: esos van en otra categoría de gastos deducibles.

Deducciones que reducen tu carga fiscal

FBA fees y comisiones de Amazon

Los fees de Amazon son totalmente deducibles como gasto de negocio. Esto incluye las tarifas de referencia (referral fees), las tarifas de logística FBA (picking, packing, shipping), las tarifas de almacenamiento mensual y las de almacenamiento de largo plazo. Amazon genera informes de liquidación (settlement reports) que detallan cada uno de estos cargos. Esos reportes son la fuente para el Bookkeeping correcto.

Publicidad, almacenamiento y logística

El gasto en Amazon Advertising (Sponsored Products, Sponsored Brands, Sponsored Display) es deducible como gasto de marketing. También califican: los costos de prep centers (centros de preparación de inventario antes del envío a Amazon), almacenamiento transitorio en EE.UU., y envío desde proveedores. Si usás un 3PL (third-party logistics provider) antes de ingresar el stock a FBA, esos costos son gastos operativos deducibles. Trucking, packaging y materiales de etiquetado también entran.

Bookkeeping para Amazon FBA: lo que tenés que registrar

El Bookkeeping de una LLC con ventas en Amazon es más complejo que el de un negocio de servicios. Amazon paga en liquidaciones quincenales que agrupan ventas, devoluciones, fees y ajustes varios. Si solo registrás el depósito que llega a tu cuenta bancaria, perdés el detalle de todos los gastos que Amazon ya dedujo antes de pagarte. Esos gastos son deducibles y no registrarlos significa pagar impuestos de más.

La estructura recomendada para el Bookkeeping de una LLC de Amazon FBA incluye: registrar los ingresos brutos de ventas como ingresos de la LLC, registrar por separado cada categoría de fees de Amazon, registrar el COGS cuando se vende el inventario (no cuando lo comprás) y conciliar mensualmente contra los settlement reports de Amazon. Software como QuickBooks, Xero o herramientas específicas como A2X pueden automatizar parte del proceso. Con FINANCERS, el Bookkeeping en USD incluye esta reconciliación mensual.

Compliance anual para tu LLC de Amazon: el mapa básico

El ciclo anual de Compliance para una LLC de Amazon FBA con dueño no residente incluye múltiples obligaciones. Algunas son anuales, otras tienen plazos distintos, y omitir cualquiera genera penalidades. Este es el mapa básico:

• Form 5472 + Form 1120 pro-forma: anual, para cada LLC con dueño no residente.
• BOI Report (Beneficial Ownership Information): obligatorio ante el FinCEN para la mayoría de LLCs. Consultá los plazos vigentes al momento de constituir o si ya tenés tu LLC activa.
• Franchise Tax: si tu LLC está constituida en Delaware o California, hay un impuesto estatal anual independiente de los ingresos.
• Registered Agent: tu LLC necesita un agente registrado activo en el estado de constitución.
• Annual Report: la mayoría de los estados exigen presentar un informe anual y pagar la cuota correspondiente.

Conclusión

Vender en Amazon FBA desde LATAM es un modelo de negocio real y escalable. Pero el éxito operativo no compensa el costo de un Compliance fiscal descuidado. El Form 5472, el Bookkeeping riguroso del COGS, el análisis de nexo por Sales Tax y el ciclo anual de Compliance son partes no negociables de tener una LLC que vende en Amazon de forma sostenible.

En FINANCERS te ayudamos a estructurar tu LLC correctamente desde el inicio, presentar todos los formularios requeridos a tiempo y mantener un Bookkeeping que te dé visibilidad real sobre tu rentabilidad. Si ya tenés una LLC corriendo en Amazon y nunca revisaste el Compliance, este es el momento de hacerlo. Consultá con nuestro equipo y empezamos con una revisión de tu situación.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que registrarme en cada estado donde Amazon tiene mi inventario para el Sales Tax?

En la mayoría de los casos no tenés que registrarte, porque Amazon actúa como marketplace facilitator y recauda el Sales Tax en tu nombre en la mayoría de los estados. Sin embargo, algunos estados tienen requisitos adicionales de registro incluso cuando hay cobertura de marketplace facilitator. La recomendación es auditar tu situación específica con un contador, porque las reglas varían por estado y por tipo de producto.

¿Cuánto cuesta el incumplimiento del Form 5472?

La penalidad base es $25,000 por formulario por año. Si el IRS notifica el incumplimiento y no respondés, la penalidad puede incrementarse. Esta multa aplica aunque la LLC no haya tenido ganancias. Presentar el Form 5472 correctamente y a tiempo es una de las obligaciones más críticas para cualquier LLC con dueño no residente, y una de las más ignoradas por vendedores de Amazon sin asesoramiento contable.

¿Qué pasa si mi LLC de Amazon FBA no tuvo ventas este año?

Si tu LLC estuvo activa (tiene EIN, cuenta bancaria o realizó alguna transacción), la obligación de presentar Form 5472 y Form 1120 pro-forma existe de todas formas. La inactividad no elimina la obligación formal. Si la LLC no tuvo absolutamente ninguna actividad y nunca fue operativa, el análisis puede ser diferente, pero ese caso hay que evaluarlo con un contador antes de asumir que no hay obligación.

¿Conviene usar una LLC o una C-Corp para vender en Amazon FBA?

Para la mayoría de los emprendedores LATAM que están empezando, la LLC es la estructura más sencilla y de menor costo de mantenimiento. Una C-Corp tiene sentido cuando hay múltiples accionistas, cuando se busca atraer inversión institucional, o cuando la estructura fiscal lo justifica por volumen de reinversión de utilidades. La C-Corp paga impuestos a nivel corporativo antes de distribuir dividendos, lo que agrega una capa adicional. Consultá con FINANCERS para analizar cuál estructura conviene según tus ingresos, tu país de residencia y tu plan de crecimiento.

¿Cuánto tiempo tarda tener la LLC y el EIN listos para vender en Amazon?

La constitución de la LLC en estados como Wyoming, Delaware o Florida puede completarse en 1 a 5 días hábiles según el estado. El EIN (Employer Identification Number), que obtenés mediante el Form SS-4, puede tomar más tiempo si lo solicitás como no residente sin SSN, porque el proceso va por correo o fax al IRS. Con FINANCERS, los tiempos del proceso completo de constitución más EIN para no residentes se definen al inicio del proceso y los gestionamos nosotros.

¿El Form 1099-K de Amazon es mi declaración de impuestos?

No. El Form 1099-K es un reporte informativo que Amazon envía al IRS y a vos, mostrando el volumen bruto de pagos procesados. No es tu declaración de impuestos ni equivale a tus ingresos netos. El monto del Form 1099-K incluye ventas brutas antes de cualquier deducción. Tus obligaciones fiscales se calculan sobre la ganancia neta real: ingresos brutos menos COGS, fees de Amazon, gastos de operación y demás deducciones que correspondan.

¿Necesito un ITIN si ya tengo EIN para la LLC?

El EIN (Employer Identification Number) lo tiene la LLC como entidad. El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) lo necesitás vos como persona física si tenés que presentar una declaración personal en EE.UU. —por ejemplo, el Form 1040-NR— y no tenés SSN (Social Security Number). Si tu LLC pasa ingresos al dueño no residente y eso genera obligación de presentar declaración personal, el ITIN es necesario. Se solicita con el Form W-7 ante el IRS.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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