Calendario fiscal LLC 2026: vencimientos y obligaciones para no residentes

Si tenés una LLC en EE.UU. como emprendedor de LATAM, en 2026 debés presentar al menos un formulario ante el IRS —incluso si tu empresa no tuvo ingresos. Una LLC foreign-owned de un solo miembro presenta Form 5472 + Form 1120 pro-forma antes del 15 de abril de 2026. Las LLC multi-miembro presentan Form 1065 antes del 15 de marzo de 2026.

Tener una LLC activa en EE.UU. desde Argentina, México, Colombia o cualquier otro país de LATAM no es solo abrir una cuenta en Mercury o Wise. Hay formularios anuales, reportes estatales y obligaciones de compliance que corren desde el primer día —independientemente de si facturaste o no. El IRS no manda recordatorios: si no presentás en fecha, aplica multas automáticas.

Esta guía organiza todos los vencimientos relevantes para 2026 según el tipo de LLC y el tipo de obligación. Está diseñada para darte claridad operativa, no para reemplazar a tu contador.

Por qué el calendario fiscal importa aunque tu LLC esté inactiva

Uno de los errores más comunes entre emprendedores LATAM es creer que si la LLC no generó ingresos durante el año, no hay nada que hacer. Eso no es correcto. Una Foreign-Owned Single-Member LLC tiene obligaciones de presentación ante el IRS por el simple hecho de existir con un dueño Non-Resident. La actividad es irrelevante: el formulario se presenta igual.

Las multas por omitir el Form 5472 pueden ser significativas y se acumulan por cada año sin presentar. Si tu LLC tiene dos años sin cumplir, la exposición se multiplica. Regularizar tarde es siempre más costoso que cumplir a tiempo. El calendario fiscal no es una formalidad —es el mapa que te mantiene operando con previsibilidad.

Vencimientos 2026 según el tipo de LLC

LLC de un solo miembro con dueño no residente (Single-Member LLC)

Este es el esquema más frecuente entre emprendedores latinoamericanos que operan desde su país de origen. Por defecto, el IRS trata a este tipo de LLC como "disregarded entity" (entidad ignorada): fiscalmente, empresa y dueño son la misma persona. Cuando el dueño es Non-Resident, la obligación anual principal es doble.

• Form 5472 (reporte de transacciones con partes relacionadas) se presenta junto con un Form 1120 pro-forma. La fecha límite para el año fiscal 2025 es el 15 de abril de 2026. Si solicitás extensión con Form 7004, el plazo se extiende al 15 de octubre de 2026.
• Form 1040-NR (declaración de impuestos para no residentes): aplica si recibiste ingresos de fuente estadounidense. Si no tenés salario sujeto a retención en EE.UU., la fecha base es el 15 de junio de 2026. Con extensión, el plazo llega hasta el 15 de octubre de 2026.

Si tu LLC no tuvo transacciones durante 2025, seguís estando obligado a presentar el Form 5472 informando actividad cero. No presentar porque "no hubo movimiento" es uno de los errores que más cuesta corregir después.

LLC con varios socios (Multi-Member LLC)

Una LLC con dos o más socios es tratada por defecto como partnership (sociedad) a efectos fiscales. El formulario principal cambia y los vencimientos también.

• Form 1065 (declaración de sociedad): vence el 15 de marzo de 2026 para el año fiscal 2025. Con extensión mediante Form 7004, el plazo se mueve al 15 de septiembre de 2026.
• Cada socio recibe un Schedule K-1 con su porción de ingresos, pérdidas y deducciones. Ese K-1 es el insumo que necesita cada miembro para su declaración individual.
• Si hay socios Non-Resident con ingresos de fuente estadounidense, pueden tener obligación de presentar Form 1040-NR también.

Con socios distribuidos en varios países, el armado del Form 1065 requiere coordinación. El K-1 tiene que estar listo antes de que cada socio pueda cerrar su propia declaración, así que los tiempos se encadenan. Calculá ese margen desde el inicio.

LLC elegida como C-Corp (Form 8832)

Si tu LLC eligió ser tratada como C-Corp presentando el Form 8832 (la elección "check-the-box"), el tratamiento fiscal cambia por completo y el formulario principal es diferente.

• Form 1120 (declaración de C-Corp): vence el 15 de abril de 2026 para el año fiscal 2025. Con extensión (Form 7004), el plazo se extiende al 15 de octubre de 2026.
• Las C-Corp pagan impuesto corporativo federal a nivel de empresa. Los dividendos que distribuís a accionistas Non-Resident pueden estar sujetos a retención en la fuente.
• Dependiendo de la estructura accionaria y de las operaciones internacionales, pueden aplicar obligaciones de reporte adicionales. Consultá con FINANCERS para mapear exactamente qué corresponde a tu caso.

Obligaciones de compliance más allá del IRS

El IRS es solo uno de los tres frentes. También tenés obligaciones ante FinCEN y ante el estado donde constituiste tu LLC. Cumplir con los impuestos federales no te exime de los otros dos.

BOI Report ante FinCEN

El BOI Report (Beneficial Ownership Information Report) es un reporte que ciertas empresas deben presentar ante FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), la agencia del Tesoro de EE.UU. que combate el lavado de dinero. El reporte identifica a los Beneficial Owners reales de la empresa: quiénes son, dónde viven y qué porcentaje controlan.

Para empresas constituidas en 2025 o después, el plazo de presentación inicial es de 30 días desde la fecha de formación. Las reglas sobre plazos, excepciones y requisitos específicos estuvieron sujetas a cambios legales y judiciales durante 2024 y 2025, por lo que antes de actuar te recomendamos verificar el estado actual en el sitio oficial de FinCEN o consultar directamente con FINANCERS.

Franchise Tax y annual reports por estado

Cada estado donde tu LLC está registrada cobra tasas anuales por el derecho de operar como empresa. No es impuesto sobre la renta: es una obligación de existencia que corre independientemente de los resultados del negocio.

Delaware: Las LLC pagan una tasa anual fija con vencimiento el 1 de junio de 2026 para el año 2025. Si constituiste tu LLC en Delaware pero operás desde otro estado o país, igualmente debés cumplir con esta obligación estadual. Entre los hitos del año, no te olvides de los requisitos y diferencias entre el FBAR y FATCA para cuentas americanas;

Wyoming: Sin impuesto estatal sobre la renta personal ni corporativo. El annual report se presenta en el mes de aniversario de la constitución, con una tasa mínima basada en los activos en el estado. Es la opción más popular entre emprendedores que buscan simplicidad y privacidad.

Florida: El annual report vence el 1 de mayo de 2026. Presentarlo fuera de fecha genera un cargo adicional inmediato. Si no se presenta dentro de los plazos establecidos por el estado, Florida puede proceder a disolver administrativamente la LLC.

New Mexico: No requiere annual report para LLCs ni cobra Franchise Tax a este tipo de entidades. Eso lo hace atractivo para quienes quieren mantener las obligaciones estatales al mínimo, aunque tiene otras consideraciones operativas que vale revisar.

Si tu LLC está registrada en un estado pero vendés o operás activamente en otro, podés tener la obligación de registrarte como "foreign LLC" en ese segundo estado —con sus propias tasas y vencimientos adicionales.

Sales Tax

El Sales Tax es el impuesto sobre ventas que aplica en muchos estados de EE.UU. Lo que activa la obligación no es dónde está registrada tu empresa, sino dónde están tus clientes y cuánto les vendés. El concepto clave es el "economic nexus": superar ciertos umbrales de ventas o número de transacciones en un estado específico.

Cada estado define sus propios umbrales y sus propios calendarios de presentación —mensual, trimestral o anual según el volumen. Si tu negocio vende productos físicos o ciertos servicios digitales a clientes en múltiples estados de EE.UU., el Sales Tax puede volverse complejo rápidamente. FINANCERS puede ayudarte a determinar si tenés nexus y en qué estados debés registrarte.

Impuestos estimados trimestrales para no residentes

Si como Non-Resident obtenés ingresos de fuente estadounidense que no tienen retención automática en origen, podés estar obligado a pagar impuestos estimados en cuatro cuotas durante el año. Los vencimientos para 2026 son:

• Q1: 15 de abril de 2026
• Q2: 15 de junio de 2026
• Q3: 15 de septiembre de 2026
• Q4: 15 de enero de 2027

No todos los no residentes con LLC tienen esta obligación —depende del tipo de ingreso y de si hay retención en la fuente. Si no sabés si aplica a tu situación, revisalo antes del primer vencimiento, no después.

Errores más comunes y cómo evitarlos

"Mi LLC no tuvo ingresos, no tengo que hacer nada"

Falso. Si tenés una Foreign-Owned Single-Member LLC, el Form 5472 se presenta igual aunque no haya habido ingresos ni gastos. La obligación es estructural, no condicional. Este error es el más frecuente en el primer año de operación —y también el que genera las multas más sorpresivas.

Confundir extensión con prórroga de pago

Solicitar extensión de tiempo para presentar un formulario te da más tiempo para entregar el documento. No te da más tiempo para pagar los impuestos que debés. Si pagás tarde aunque hayas pedido extensión correctamente, el IRS cobra intereses sobre el monto pendiente desde la fecha original de vencimiento. Son conceptos separados y el IRS los trata de forma separada.

No actualizar el Registered Agent

Cada LLC necesita un Registered Agent en el estado de constitución: la persona o empresa que recibe notificaciones legales en nombre de tu LLC. Si tu Registered Agent cambia de dirección o deja de operar y no lo actualizás, podés perder avisos críticos del IRS o del estado sin enterarte. FINANCERS ofrece el servicio de Registered Agent para que esa comunicación nunca se corte.

Operar sin Bookkeeping ordenado

Una LLC sin registro contable claro es una LLC que no puede justificar sus gastos, deducciones ni transacciones ante el IRS. El Bookkeeping en dólares es la base sobre la que descansa todo el compliance. Si no separás las finanzas de tu empresa de las personales desde el inicio —usando cuentas como Mercury, Relay o Wise— el orden se recupera con trabajo y a veces con multas.

El año fiscal no espera

El calendario fiscal de una LLC en EE.UU. tiene fechas fijas, formularios específicos y consecuencias concretas por incumplimiento. No es complicado si sabés qué te toca. Se vuelve complicado cuando llegás tarde o cuando nadie te explicó desde el principio qué implica tener una LLC como no residente.

FINANCERS trabaja con emprendedores de Argentina, México, Colombia, Chile, Perú y Uruguay que tienen LLC en Delaware, Wyoming, Florida y New Mexico. Si querés un mapa claro de tus obligaciones para 2026 —formularios, fechas y costos según tu estructura—, agendá una consulta. Sin jerga innecesaria, sin sorpresas de último momento.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no presento el Form 5472 a tiempo?

El IRS aplica multas automáticas por no presentar el Form 5472 en fecha. Las multas pueden ser significativas y se aplican por cada formulario omitido. Si tenés más de un año sin presentar, las penalidades se acumulan. Si ya estás en esa situación, lo más recomendable es regularizar cuanto antes y con asesoría —FINANCERS puede ayudarte a determinar el mejor camino para ponerte al día.

¿Cuánto cuesta el cumplimiento fiscal anual de una LLC para no residentes?

El costo varía según el tipo de LLC, el estado de constitución, el volumen de actividad y cuántos formularios debés presentar. Una Single-Member LLC sin ingresos es más simple que una Multi-Member LLC con actividad en varios estados y Sales Tax involucrado. Solicitá una consulta con FINANCERS para recibir una cotización ajustada a tu estructura concreta, no a un caso genérico.

¿Conviene tener una LLC si vivo en LATAM y no tengo clientes en EE.UU.?

Depende del modelo de negocio. Una LLC puede darte acceso a pagos globales vía Stripe, Payoneer o Wise, facilitar contratos con empresas estadounidenses y aportar credibilidad internacional. Pero también implica obligaciones anuales —empezando por el Form 5472— independientemente de dónde estén tus clientes. Si no estás dispuesto a cumplir con esos requisitos cada año, la estructura puede generarte más fricción que valor.

¿Cuánto tiempo tarda obtener el EIN para mi LLC?

El EIN (Employer Identification Number) es el número fiscal de tu empresa, equivalente al CUIT en Argentina o el RFC en México. Si tenés SSN (Social Security Number) o ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), podés solicitarlo online y recibirlo de inmediato. Sin esos documentos, debés presentar el Form SS-4 por fax o correo, y el proceso puede tomar varias semanas. FINANCERS gestiona este trámite para que tenés tu EIN lo antes posible.

¿Qué diferencia hay entre el Form 5472 y el Form 1120 en una LLC?

Para una LLC Foreign-Owned de un solo miembro, el Form 1120 funciona como un contenedor pro-forma: se presenta vacío, sin liquidar impuesto corporativo, porque la LLC es una disregarded entity. Su único propósito es adjuntar el Form 5472, que es el formulario que reporta las transacciones entre la LLC y su dueño extranjero. Ambos se presentan juntos y ambos son obligatorios.

¿Tengo que presentar algo si constituí mi LLC a mitad de 2025?

Sí. Desde el momento en que tu LLC existe, tiene obligaciones. Si la constituiste en cualquier momento de 2025, el año fiscal 2025 ya está corriendo y tenés vencimientos en 2026. La fecha de constitución no retrasa tus obligaciones: las activa. El primer año es donde más emprendedores pierden fechas, porque nadie les explicó que el reloj empieza el día uno.

¿El BOI Report reemplaza alguna obligación ante el IRS?

No. El BOI Report ante FinCEN es completamente independiente de las obligaciones con el IRS o con el estado. Son tres sistemas distintos: el IRS para impuestos federales, el estado para Franchise Tax y annual reports, y FinCEN para compliance anti-lavado de dinero. Cumplir con uno no exime de los otros. Un contador especializado en estructuras para Non-Resident tiene visibilidad sobre los tres frentes al mismo tiempo.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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