Cierre fiscal de tu LLC: qué tenés que hacer cada año

# Cierre fiscal de tu LLC: qué tenés que hacer cada año

Cerrar el ejercicio fiscal de tu LLC significa reconciliar libros, presentar los formularios correctos ante el IRS, cumplir con el estado donde está registrada, y preparar tu declaración personal si correspondiera. No es un trámite único: es un ciclo anual con pasos concretos y plazos que dependen del tipo de LLC que tenés.

Muchos emprendedores latinoamericanos abren su LLC en Delaware o Wyoming, empiezan a facturar, y a fin de año no saben qué hacer. Creen que como no son residentes en EE.UU., no tienen obligaciones fiscales. Error. El IRS tiene reglas específicas para LLCs con dueños no residentes, y saltárselas tiene consecuencias concretas: multas, pérdida del good standing estatal, o problemas al intentar abrir cuenta bancaria o levantar capital más adelante.

El cierre fiscal no es solo para empresas grandes. Si tu LLC tuvo un solo dólar de actividad durante el año —o incluso si no tuvo ninguna— igual tenés que revisar si hay obligaciones que cumplir.

Qué es el ejercicio fiscal de una LLC

El ejercicio fiscal (o fiscal year) es el período de 12 meses que el IRS usa como referencia para calcular ingresos, gastos y obligaciones impositivas. La mayoría de las LLCs usan el año calendario: del 1 de enero al 31 de diciembre. Cerrar ese ejercicio significa que, una vez terminado el año, tenés un plazo para presentar formularios, pagar lo que debés y ordenar la documentación.

A diferencia de una empresa en Argentina, México o Colombia, las LLCs en EE.UU. no tienen un formulario único y universal. Lo que presentás depende de cómo está clasificada tu LLC para el IRS, cuántos dueños tiene, y si sos residente o no residente de EE.UU.

LLC de un solo dueño vs. multi-member

Una LLC de un solo dueño (single-member LLC) es, por defecto, ignorada a efectos fiscales (disregarded entity): el IRS la trata como una extensión del dueño. Pero hay una excepción crítica. Si el único dueño es Non-Resident (no tiene residencia fiscal en EE.UU.), la LLC entra en una categoría especial con obligaciones de reporte específicas.

Una LLC multi-member (varios dueños) es tratada como una sociedad (partnership) por defecto. Eso implica presentar Form 1065 y emitir un Schedule K-1 a cada socio, que cada uno usará en su declaración personal. Bajo este esquema, la LLC no paga impuesto directamente: los ingresos "pasan" a la declaración de cada dueño —por eso se habla de pass-through taxation (régimen donde el impuesto no se calcula en la empresa sino en la declaración individual de cada miembro).

Paso 1: cerrá tus libros contables antes de presentar nada

Antes de tocar cualquier formulario del IRS, necesitás los libros en orden. El Bookkeeping (contabilidad) de tu LLC debe reflejar con exactitud todos los ingresos y gastos del año. Sin esto, no podés saber qué declarar, y cualquier formulario que presentes va a tener errores.

Qué implica cerrar los libros:

• Reconciliar todas las cuentas bancarias: que el saldo en tus registros coincida con los estados de cuenta de Mercury, Relay, Wise, o la institución que uses.
• Categorizar todos los gastos: suscripciones, servicios de terceros, publicidad, honorarios profesionales.
• Separar gastos personales de empresariales: mezclar ambos es uno de los errores más frecuentes y uno de los que más problemas genera si el IRS revisa tu empresa.
• Registrar cualquier distribución que hayas hecho desde la LLC hacia tu cuenta personal.

Si no llevaste registros durante el año, este es el momento de ordenarlo todo. FINANCERS ofrece servicio de Bookkeeping en USD para LLCs latinoamericanas precisamente para no llegar a fin de año con los libros sin ordenar.

Paso 2: identificá qué formularios tenés que presentar

Este es el punto donde más se equivoca la gente. No hay un formulario único. Dependiendo de tu estructura, tenés uno o varios de los siguientes:

Si tu LLC tiene un solo dueño no residente: Form 5472 + Form 1120

Si sos el único dueño de tu LLC y no tenés residencia fiscal en EE.UU., tu LLC es una Foreign-Owned Single-Member LLC. En este caso:

• Presentás Form 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation), que reporta todas las transacciones entre vos y tu LLC —aportes de capital, préstamos, pagos.
• Ese Form 5472 va adjunto a un Form 1120 pro-forma (la declaración de una corporación, adaptada para este fin).
• Esto no es opcional y aplica incluso si la LLC no tuvo ingresos durante el año, siempre que haya habido alguna transacción reportable.

Las multas por no presentar Form 5472 pueden ser significativas por cada formulario faltante. No arriesgues.

Si tu LLC tiene varios dueños: Form 1065

Una LLC multi-member presenta Form 1065 (U.S. Return of Partnership Income). Este formulario no implica pago de impuesto a nivel de la LLC —es informativo— pero es obligatorio. A partir de él, cada socio recibe un Schedule K-1 con su parte proporcional de ingresos o pérdidas.

Si alguno de los socios es no residente de EE.UU., puede también necesitar presentar Form 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) a nivel personal, dependiendo de la fuente de los ingresos.

Si tu LLC eligió ser tratada como C-Corp: Form 1120

Si en algún momento presentaste Form 8832 para que tu LLC sea tratada como una corporación a efectos fiscales, presentás Form 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Esto cambia completamente la lógica fiscal: hay impuesto corporativo a nivel de la entidad. Si después distribuís utilidades, hay impuesto adicional a nivel personal. La elección de C-Corp tiene implicaciones importantes para inversores de riesgo y para retención de ganancias —no es una decisión que se tome sin asesoría.

Paso 3: Form 1099 para contratistas

Si durante el año le pagaste $600 o más a algún freelancer, consultor o proveedor de servicios que sea persona física en EE.UU., estás obligado a emitirle un Form 1099-NEC antes del 31 de enero del año siguiente.

Para hacerlo, necesitás el Form W-9 de cada contratista estadounidense. Si el contratista es extranjero no residente, te entrega un Form W-8BEN y las reglas de reporte cambian. Un error frecuente: pagar a un freelancer y no pedir el W-9 en el momento. Después es difícil conseguirlo. Implementá el hábito de pedirlo antes del primer pago.

Paso 4: compliance estatal (Annual Report y Franchise Tax)

Las obligaciones fiscales de tu LLC no terminan con el IRS. Cada estado donde está registrada tiene sus propias exigencias.

El Annual Report (o Statement of Information) confirma que la LLC sigue activa y actualiza datos básicos como dirección y Registered Agent. La mayoría de los estados lo exigen con una tasa anual.

El Franchise Tax es un impuesto anual por el privilegio de operar en el estado, independientemente de si generaste ganancias. Delaware es el caso más conocido: tiene un Franchise Tax que puede ser significativo dependiendo del método de cálculo. Wyoming, New Mexico y Florida son populares entre emprendedores LATAM porque sus costos anuales tienden a ser menores.

Si no presentás el Annual Report o no pagás el Franchise Tax, el estado puede quitarle el good standing a tu LLC. Eso significa que la empresa sigue existiendo, pero no puede firmar contratos, abrir cuentas bancarias ni hacer ciertas operaciones legalmente.

Paso 5: BOI Report ante FinCEN

Desde 2024, la mayoría de las LLCs en EE.UU. deben presentar el BOI Report (Beneficial Ownership Information Report) ante FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), que depende del Departamento del Tesoro de EE.UU. Este reporte identifica a los dueños reales de la empresa (Beneficial Ownership): nombre, documento, dirección, participación.

No es un reporte anual en principio, pero hay que actualizarlo si cambia la información de los beneficiarios. Las reglas alrededor del BOI Report tuvieron cambios y desafíos legales desde su implementación. Antes de asumir que ya cumpliste o que no aplica, verificá el estado actual con FINANCERS o directamente en el sitio de FinCEN.

Paso 6: tu declaración personal (Form 1040-NR)

Si como dueño de una LLC tenés ingresos de fuente estadounidense —o si tu LLC distribuyó ganancias consideradas conectadas con EE.UU.— puede que necesites presentar Form 1040-NR a nivel personal. Esto depende de qué tipo de ingresos tuvo la LLC y cómo está estructurado el negocio. No todos los dueños de LLC necesitan el Form 1040-NR, pero muchos sí.

Para presentar el Form 1040-NR necesitás un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), que se obtiene mediante el Form W-7 si no tenés SSN (Social Security Number). El EIN (Employer Identification Number) es el número de identificación de la LLC —diferente al ITIN del dueño. El EIN se obtiene presentando el Form SS-4 ante el IRS. FINANCERS tramita tanto el EIN como el ITIN dentro del proceso de compliance para No-Residentes.

Qué pasa si no cerrás bien el ejercicio fiscal

Omitir o hacer mal el cierre fiscal tiene consecuencias concretas:

• Multas del IRS: varían según el formulario omitido. Para Form 5472 hay penalidades por cada formulario faltante. Para Form 1065 también hay penalidades calculadas por socio y por mes de retraso.
• Pérdida de good standing: si no pagás el Annual Report o el Franchise Tax, tu LLC queda fuera de standing.
• Problemas bancarios: Mercury, Relay y otros bancos pueden cerrar cuentas o negar acceso si la empresa tiene problemas de Compliance.
• Riesgo en transacciones futuras: si vendés la empresa, buscás inversores o necesitás un préstamo, el historial de compliance se revisa. Una LLC con años de formularios sin presentar es una red flag.
• Intereses y recargos: los impuestos no pagados generan intereses. Esperar no mejora la situación.

Ninguno de estos problemas es irreversible, pero todos son más costosos de resolver después que de prevenir antes.

Calendario fiscal de referencia para tu LLC

Plazos orientativos para una LLC con año calendario (enero–diciembre). Verificá con tu contador, porque algunos dependen del tipo de entidad y de si pedís extensión:

Las fechas exactas pueden variar y hay posibilidad de extensiones. Consultá el calendario IRS vigente cada año.

El cierre fiscal es el punto de partida del año siguiente

Cerrar bien el ejercicio fiscal de tu LLC no es solo cumplir con el IRS. Es la base sobre la que se construye el siguiente año: con libros ordenados, formularios presentados y el estado al día, podés tomar decisiones de negocio con información real. Sabés cuánto ganaste, cuánto pagaste en gastos, y qué estructura fiscal tiene sentido mantener —o cambiar.

Si estás llegando a fin de año sin saber por dónde empezar, o si tenés años anteriores sin presentar, FINANCERS puede ayudarte a ordenar la situación. No solo presentamos formularios: entendemos el contexto de un emprendedor LATAM con una LLC en EE.UU. —las particularidades de operar desde afuera, sin SSN, con clientes en distintas monedas— y trabajamos para que el compliance no sea un obstáculo sino una base sólida para crecer.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si mi LLC no tuvo ingresos durante el año?

Tener una LLC sin ingresos no te exime de las obligaciones de reporte. Si tu LLC es Foreign-Owned Single-Member, puede que igual tengas que presentar Form 5472 si hubo alguna transacción entre vos y la LLC —por ejemplo, si pusiste dinero en la cuenta bancaria. A nivel estatal, el Annual Report y el Franchise Tax generalmente se deben igualmente. Verificá con tu contador antes de asumir que "no hay nada que hacer".

¿Cuánto cuesta hacer el cierre fiscal de una LLC?

Depende de la complejidad de tu empresa y de quién lo gestiona. Una LLC simple, sin empleados, con una sola actividad y libros ordenados, cuesta menos que una con múltiples fuentes de ingreso, socios en distintos países o transacciones complejas. FINANCERS tiene paquetes de Compliance anuales que incluyen la presentación de formularios del IRS, el Annual Report estatal y el asesoramiento necesario. El costo exacto lo podés consultar directamente.

¿Cuánto tarda preparar el cierre fiscal?

Si los libros están en orden, el proceso puede tomar semanas, no meses. Si hay que reconstruir la contabilidad desde cero, puede llevar más. Por eso el Bookkeeping mensual o trimestral es una inversión que ahorra tiempo y dinero a fin de año: llegás al cierre con los datos listos, no empezando de cero.

¿Qué pasa si presento los formularios fuera de término?

El IRS aplica penalidades por presentación tardía que varían según el formulario. Además, si hay impuesto adeudado, se generan intereses sobre el monto no pagado. Si ya pasaste el plazo, lo mejor es presentar cuanto antes. No presentar nunca es peor que presentar tarde. En algunos casos es posible solicitar una reducción de penalidades, dependiendo de las circunstancias.

¿Conviene tener una LLC si no vivo en EE.UU.?

Sí, en muchos casos. Una LLC en EE.UU. da acceso a cuentas bancarias en dólares (Mercury, Relay, Wise), procesadores de pago internacionales (Stripe, Payoneer), y una estructura legal reconocida globalmente. La clave está en cumplir con las obligaciones fiscales correctamente desde el principio. Una LLC mal gestionada fiscalmente puede generar más problemas que beneficios —pero bien estructurada, es una de las herramientas más potentes para operar como emprendedor LATAM.

¿Necesito un contador en EE.UU. o puede hacerlo mi contador local?

El sistema fiscal estadounidense tiene particularidades que no se enseñan en los planes de estudio de Argentina, México o Colombia. Form 5472, Form 1065, las reglas de pass-through taxation y las implicaciones del BOI Report requieren conocimiento específico. Un contador local puede ayudar con las implicaciones en tu país de residencia, pero las obligaciones ante el IRS y los estados de EE.UU. las tiene que manejar alguien que conozca ese sistema.

¿La LLC paga impuestos también en mi país?

Potencialmente sí. Dependiendo de tu país de residencia fiscal y de los tratados existentes —o la falta de ellos— entre ese país y EE.UU., los ingresos de tu LLC pueden estar sujetos a impuestos locales. Esto lo tiene que evaluar tu contador local en coordinación con las obligaciones en EE.UU. No es un tema que se pueda ignorar ni resolver con una respuesta genérica.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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