Convenio Uruguay-USA de intercambio de información: qué cambia para tu LLC

Uruguay y Estados Unidos tienen vigente un Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria (TIEA) ratificado mediante Ley N° 20.351 el 19 de septiembre de 2024. Bajo este convenio, el IRS (la agencia tributaria de EE.UU.) puede solicitar datos fiscales sobre contribuyentes uruguayos al gobierno uruguayo, y viceversa. Si tenés una LLC en EE.UU. siendo residente en Uruguay, este acuerdo te afecta directamente.

Si operás en regla, este convenio no es una amenaza. Es una señal de que el entorno fiscal global cambió y que la opacidad entre jurisdicciones se redujo. Lo que existía antes como obligación —presentar Form 5472, reportar tu estructura, documentar transacciones— sigue siendo exactamente eso: una obligación. La diferencia es que ahora ambos fiscos tienen más herramientas para detectar cuando esas obligaciones no se cumplen.

La buena noticia: quien opera con compliance no tiene nada que temer. Este artículo te explica qué implica el convenio, qué formularios debés presentar y cómo estructurar tu LLC para estar en regla en ambos países.

Qué es el TIEA y en qué se diferencia de un CDI

El TIEA (Tax Information Exchange Agreement, o Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria) es un convenio bilateral que permite a las autoridades fiscales de ambos países compartir información sobre contribuyentes cuando lo soliciten formalmente. No es lo mismo que un CDI (Convenio de Doble Imposición). El CDI evita que pagues impuestos dos veces por el mismo ingreso en dos países. El TIEA no elimina cargas tributarias: su función exclusiva es la transparencia entre fiscos.

Uruguay ratificó este acuerdo con Ley N° 20.351, aprobada el 19 de septiembre de 2024. Desde entonces, el IRS tiene un canal formal para pedirle a la DGI (Dirección General Impositiva de Uruguay) información sobre activos, cuentas bancarias, registros contables y estructura de propiedad de personas o empresas uruguayas con intereses en EE.UU. La DGI puede hacer lo mismo con el IRS.

Intercambio a pedido, no automático

El TIEA funciona bajo el modelo on-request (a pedido): una autoridad fiscal detecta una inconsistencia o inicia una investigación, y solicita información al otro país. No implica un flujo masivo y automático de datos. Para eso existe el estándar CRS (Common Reporting Standard) de la OCDE, que Uruguay implementó por separado. La combinación de ambos marcos —TIEA bilateral con EE.UU. y CRS multilateral— hace que la información tributaria entre Uruguay y EE.UU. sea hoy significativamente más transparente que hace cinco años.

Qué cambia para uruguayos con LLC en Estados Unidos

Tener una LLC en EE.UU. siendo residente uruguayo es completamente legal. Lo que el TIEA modifica no es la legalidad de tu estructura, sino la visibilidad que tienen ambas administraciones tributarias sobre ella. El IRS ya tenía herramientas propias para controlar LLCs Foreign-Owned (con dueño no residente). El convenio agrega un canal nuevo para cruzar esa información con lo que Uruguay sabe de vos.

Para el emprendedor que opera legalmente, el impacto práctico es mínimo. Si cumplís con tus obligaciones en ambos países, el intercambio de información no te genera ningún problema. El riesgo aparece cuando hay inconsistencias: ingresos no declarados en Uruguay, formularios omitidos ante el IRS, o estructuras mal reportadas. Esos gaps son exactamente lo que el TIEA vuelve más difícil de sostener.

La DGI puede recibir datos del IRS

El flujo de información funciona en ambas direcciones. Si tenés ingresos de tu LLC que no declaraste en Uruguay, la DGI puede solicitar información al IRS sobre esa entidad. La percepción de que "lo que pasa en EE.UU. queda en EE.UU." ya no tiene sustento. Operar en regla en ambos países no es solo una buena práctica: es la única estrategia sostenible en el mediano plazo.

Obligaciones fiscales en USA para el dueño uruguayo de una LLC

El convenio no creó obligaciones nuevas. Confirmó que las que ya existían son ahora más visibles. Si sos uruguayo con una LLC en EE.UU. y no residís allá, tus obligaciones principales son las siguientes.

Form 5472 y Form 1120 pro-forma

Si tenés una LLC unipersonal (single-member LLC) y sos Non-Resident (no residente fiscal en EE.UU.), el IRS te clasifica como Foreign-Owned Disregarded Entity. Eso significa que debés presentar Form 5472 junto con un Form 1120 pro-forma cada año. El Form 5472 reporta todas las transacciones entre vos como dueño extranjero y tu LLC: depósitos de capital, retiros, préstamos, pagos por servicios. El Form 1120 pro-forma no es una declaración de impuestos real, sino un contenedor obligatorio que acompaña al Form 5472.

No presentar Form 5472 no es una opción. Las multas por omisión son significativas y se acumulan por año fiscal. Si tenés años sin presentar, regularizá cuanto antes: con el TIEA vigente, el riesgo de que esa situación sea detectada es mayor que antes.

EIN: el número de identificación de tu LLC

Para presentar cualquier formulario ante el IRS, tu LLC necesita un EIN (Employer Identification Number). Es el equivalente al RUT de tu empresa, pero en EE.UU. Se obtiene mediante el Form SS-4 y es indispensable para operar: abrir cuenta bancaria, facturar, contratar servicios y presentar formularios. Sin EIN, tu LLC existe legalmente pero no puede operar en la práctica.

ITIN para vos como dueño individual

Si necesitás presentar una declaración de impuestos personal en EE.UU. —por ejemplo, un Form 1040-NR si generás ingresos de fuente americana— necesitás un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). Se tramita con el Form W-7 y lo usa el IRS para identificarte como persona física cuando no tenés SSN (Social Security Number). No todos los dueños de LLC necesitan ITIN: depende de si generás o no ingresos de fuente americana. Confirmalo con un contador antes de asumir.

BOI Report ante FinCEN

Las LLCs en EE.UU. deben reportar sus Beneficial Owners (dueños reales o beneficiarios finales) ante FinCEN (la unidad de inteligencia financiera de EE.UU.) mediante el BOI Report (Beneficial Ownership Information Report). Este reporte incluye datos de identidad de los dueños con participación o control sobre la entidad. Para una LLC unipersonal uruguaya, ese dueño sos vos. La situación normativa del BOI Report ha tenido cambios en 2024 y 2025 —consultá el estado actual con un asesor para confirmar plazos y excepciones vigentes.

Cómo ordenar tu estructura para estar en regla

El TIEA no es un motivo para disolver tu LLC ni para entrar en pánico. Es un motivo para asegurarte de que lo que ya deberías estar haciendo, efectivamente lo estás haciendo.

Sabé qué tipo de LLC tenés y cómo está clasificada

El tratamiento fiscal varía según la clasificación de tu LLC ante el IRS:

• LLC unipersonal (single-member): por defecto es una Disregarded Entity. Los ingresos pasan directo a la declaración del dueño. Si el dueño es Non-Resident y extranjero, aplica Form 5472.
• LLC multi-member: por defecto es una Partnership para el IRS. Tiene sus propias obligaciones de reporte, distintas al Form 5472.
• LLC con elección de C-Corp: mediante Form 8832 podés elegir que tu LLC sea tratada como C-Corp. En ese caso presentás Form 1120 (el formulario real de impuestos corporativos, no el pro-forma) y el tratamiento impositivo cambia por completo.

Cada estructura tiene implicaciones diferentes en EE.UU. y también en Uruguay. La elección depende de tus ingresos, tu actividad y tus objetivos. No hay una sola respuesta correcta.

Documentá todas las transacciones entre vos y tu LLC

Form 5472 reporta exactamente eso: lo que fluye entre vos y tu empresa. Cada depósito de capital, cada retiro, cada servicio que te presta o que vos le prestás debe quedar registrado y documentado. Si no llevás un Bookkeeping ordenado desde el inicio, reconstruir esos movimientos después es caro y lento.

Abrí la cuenta bancaria de tu LLC en una plataforma que emita documentación clara —Mercury o Relay son las más usadas por emprendedores LATAM. Si recibís pagos internacionales, Wise o Payoneer te dan trazabilidad. Y si usás Stripe, asegurate de que esté conectado a la cuenta de la LLC, no a una cuenta personal.

Registered Agent activo y estado de constitución bien elegido

Tu LLC necesita un Registered Agent (agente registrado) activo en el estado donde está constituida. Este agente recibe notificaciones legales y fiscales en nombre de tu empresa. Sin un Registered Agent activo, podés perder avisos del IRS o del estado sin enterarte.

Delaware, Wyoming, Florida y New Mexico son los estados más usados por emprendedores extranjeros. Wyoming y New Mexico tienen costos bajos y no cobran Franchise Tax. Delaware es preferido si buscás inversores. Florida tiene buena infraestructura para hispanohablantes y operaciones con clientes en EE.UU.

Tu LLC puede estar en regla, y FINANCERS te ayuda a lograrlo

El convenio de intercambio de información entre Uruguay y EE.UU. es un dato del contexto, no un motivo de alarma. Las reglas del juego son las mismas que antes —Form 5472, Form 1120 pro-forma, EIN, Bookkeeping, BOI Report, Registered Agent— pero el costo de ignorarlas es ahora más alto porque la detectabilidad aumentó.

En FINANCERS trabajamos exclusivamente con emprendedores LATAM que operan con LLC o C-Corp en EE.UU. Desde la constitución de tu empresa en Delaware, Wyoming, Florida o New Mexico, hasta el EIN, el ITIN, el compliance anual completo y la apertura de cuenta bancaria. Si ya tenés una LLC y no estás seguro de tu situación actual, empezá por una consulta: es el paso más barato que podés dar hoy.

Preguntas frecuentes

¿El convenio TIEA significa que el IRS va a revisar mi LLC automáticamente?

No. El TIEA funciona a pedido, no en forma automática. El IRS no solicita datos de todas las LLCs de uruguayos por defecto. Pero si hay una auditoría, una inconsistencia detectada, o una solicitud formal, el canal para acceder a esa información ahora existe y es formal. Si cumplís con tus obligaciones, el convenio no te afecta.

¿Qué pasa si no presenté Form 5472 en años anteriores?

Las multas por no presentar Form 5472 son significativas y se acumulan por cada año fiscal omitido. Si tenés años sin presentar, la recomendación es regularizar cuanto antes a través de un proceso de cumplimiento voluntario ante el IRS. Cuanto más tiempo pasa, más compleja y costosa es la corrección. En FINANCERS trabajamos este tipo de casos de regularización para Non-Residents.

¿Cuánto cuesta mantener una LLC en regla si soy uruguayo?

Los costos anuales principales son: Registered Agent (varía por estado y proveedor), presentación de Form 5472 + Form 1120 pro-forma ante el IRS, Bookkeeping mensual en USD, y el BOI Report ante FinCEN. El total depende de tu volumen de transacciones y los servicios que uses. En FINANCERS ofrecemos planes integrales de compliance para LLCs Foreign-Owned que incluyen todos estos componentes.

¿Cuánto tarda obtener el EIN para mi LLC?

El EIN se obtiene en semanas si el trámite se gestiona correctamente mediante el Form SS-4. El tiempo exacto varía según el método de solicitud y la carga de trabajo del IRS en ese momento. En FINANCERS gestionamos el EIN junto con la constitución de la LLC para evitar demoras innecesarias.

¿Necesito ITIN si mi LLC factura solo a clientes fuera de EE.UU.?

No necesariamente. Si tu LLC no genera ingresos de fuente americana —es decir, tus clientes y operaciones son 100% fuera de EE.UU.— puede que no necesités presentar Form 1040-NR ni tramitar ITIN. Pero si hay distribuciones, pagos de servicios, o transacciones con personas o entidades en EE.UU., la situación cambia. No asumas: confirmalo con un contador especializado en Non-Resident antes de decidir.

¿Conviene tener LLC en EE.UU. si ya tengo empresa en Uruguay?

Son estructuras complementarias, no excluyentes. Una LLC en EE.UU. te permite cobrar en USD, acceder a pasarelas como Stripe, tener presencia legal en el mercado americano y separar tu actividad internacional de tu operación local. Lo que cambia con el TIEA es que la DGI puede tener visibilidad sobre esa estructura, así que es más importante que la LLC esté correctamente declarada en ambos países desde el inicio.

¿El TIEA reemplaza al CRS que ya aplica en Uruguay?

No. Son marcos distintos. El CRS (Common Reporting Standard) es el estándar de la OCDE para el intercambio automático de información financiera entre múltiples países, que Uruguay adoptó por separado. El TIEA con EE.UU. es un acuerdo bilateral que opera a pedido. En la práctica, ambos marcos se superponen y crean un entorno de mayor transparencia fiscal global. La combinación de los dos refuerza la importancia de operar en compliance desde el primer día.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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