FATCA y tus cuentas en EE.UU.: qué reportan los bancos según el tipo de cuenta

# FATCA y tus cuentas en EE.UU.: qué reportan los bancos según el tipo de cuenta

Bajo FATCA, tanto las cuentas corrientes como las cuentas de inversión en Estados Unidos son cuentas financieras reportables. La diferencia está en qué se reporta: una cuenta corriente declara saldos y flujos generales; una cuenta de inversión suma dividendos, intereses y ganancias de capital. El tipo de cuenta determina tus formularios, tus retenciones y tu exposición fiscal.

Si tenés una LLC en Estados Unidos, ya entraste al radar de FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), la ley federal vigente desde 2010 que obliga a las instituciones financieras a reportar información sobre cuentas de personas o entidades con vínculos fiscales en EE.UU. Lo que muchos emprendedores LATAM no saben es que FATCA no trata igual a todas las cuentas. Hay una distinción técnica entre una cuenta corriente y una cuenta de inversión, y esa diferencia afecta qué reporta el banco, cuánto impuesto se retiene automáticamente, y qué formularios necesitás completar vos.

Este artículo te explica la diferencia con precisión. Sin términos que parecen importantes pero no dicen nada.

Qué es FATCA y por qué afecta a los emprendedores LATAM

FATCA funciona en dos direcciones. Por un lado, las instituciones financieras extranjeras —bancos, brokers, fondos— identifican a sus clientes que son "US persons" (ciudadanos o residentes fiscales de EE.UU.) y reportan esa información a su gobierno local, que luego la comparte con el IRS (Internal Revenue Service) a través de acuerdos bilaterales llamados IGAs (Intergovernmental Agreements). Argentina y México, entre otros países de LATAM, tienen IGAs con EE.UU.

Por otro lado, si sos vos quien tiene cuentas fuera de EE.UU. y sos una US person, FATCA también te exige declarar esos activos al IRS. Para un emprendedor LATAM con LLC en EE.UU. que no es ciudadano ni residente americano, el impacto más directo está en el primer frente: tus cuentas en EE.UU. quedan dentro del sistema de reporting desde el día uno.

Cómo FATCA clasifica las cuentas financieras

El término "cuenta financiera" bajo FATCA abarca más de lo que parece a simple vista. La ley distingue tres categorías principales que vale la pena conocer.

Cuentas de depósito (Depository Accounts): Son las cuentas bancarias tradicionales —cuentas corrientes, cajas de ahorro y certificados de depósito. Cualquier cuenta mantenida en el curso ordinario de la actividad bancaria entra acá. Una cuenta en Mercury o Relay es una cuenta de depósito bajo FATCA.

Cuentas de custodia (Custodial Accounts): Son las cuentas de inversión donde un tercero —un broker o custodio— mantiene activos financieros en tu nombre. Las cuentas de corretaje donde comprás acciones, ETFs o bonos son cuentas de custodia. El broker mantiene los activos, vos sos el titular.

Participaciones en capital o deuda (Equity/Debt Interests): Son participaciones en entidades de inversión como fondos, fideicomisos o partnerships. Si tenés participación en un fondo de inversión, eso también puede ser una cuenta financiera bajo FATCA.

Cada categoría tiene reglas de reporting distintas. Eso es lo que importa para tus obligaciones concretas.

Cuenta corriente bajo FATCA: qué se reporta y qué firmás

Cuando abrís una cuenta corriente en un banco estadounidense como emprendedor no residente, el banco te pide que certifiques tu estatus fiscal. Para una Foreign-Owned Single-Member LLC —una LLC con un solo dueño que no es ciudadano ni residente de EE.UU.— el banco pide un Form W-9, porque la LLC es una entidad estadounidense aunque su dueño sea extranjero. La LLC tiene un EIN (Employer Identification Number, el número de identificación fiscal de la empresa, que se obtiene con Form SS-4) y fiscalmente funciona como una entidad de EE.UU.

Lo que el banco reporta al IRS de una cuenta corriente es relativamente acotado: el nombre del titular, el número de identificación, el saldo al cierre del período, y los montos brutos acreditados y debitados durante el año. No es una cantidad enorme de información, pero es suficiente para que el IRS sepa que la cuenta existe y con qué volumen opera.

Para cuentas corrientes, los ingresos típicos —si los hay— son intereses, que suelen ser bajos en cuentas operativas. El impacto de la retención en cuentas corrientes es generalmente menor que en cuentas de inversión.

Cuenta de inversión bajo FATCA: más datos, más retención

Una cuenta de inversión —brokerage account— tiene un perfil de reporting significativamente más detallado. El motivo es simple: genera más tipos de ingresos que una cuenta corriente y con frecuencias distintas.

Cuando tenés acciones, ETFs o bonos en una cuenta de inversión estadounidense, podés recibir dividendos, intereses y ganancias de capital cuando vendés un activo. Cada uno de esos conceptos puede estar sujeto a retención (withholding) y a un reporting específico al IRS. El broker reporta esta información a través de los Form 1099: Form 1099-DIV para dividendos, Form 1099-INT para intereses y Form 1099-B para ganancias por venta de activos.

Para un non-resident (no ciudadano, no residente fiscal de EE.UU.) con inversiones en EE.UU., la retención estándar sobre dividendos y ciertos intereses de fuente estadounidense es del 30%. Ese porcentaje puede reducirse si existe un tratado fiscal entre EE.UU. y tu país. Pero para aplicar el beneficio del tratado, tenés que declarar tu estatus con un Form W-8BEN correctamente completado y vigente.

El riesgo de no tener el W-8BEN actualizado

El Form W-8BEN tiene vigencia de tres años desde el año en que lo firmás. Si no lo renovás a tiempo, el broker puede tratarte como persona no identificada y aplicar la retención de respaldo (backup withholding) del 24% sobre los pagos. Esa plata se va al IRS automáticamente. Para recuperarla necesitás presentar una declaración como no residente —Form 1040-NR—, lo que implica tiempo y costos contables que se evitan fácilmente manteniendo el formulario vigente.

Tu LLC y el Form 5472: la capa de compliance que va más allá

Si tenés una LLC con un dueño no residente, hay una obligación que va más allá de FATCA y que involucra directamente las cuentas bancarias de la empresa: el Form 5472.

Las Foreign-Owned Single-Member LLCs deben presentar Form 5472 junto con un Form 1120 pro-forma cada año. Este formulario reporta las transacciones entre la LLC y su dueño no residente: aportes de capital, retiros, préstamos, pagos por servicios. No importa si la LLC tuvo ganancias o no —si hay transacciones reportables, el formulario se presenta. No es opcional. Las cuentas bancarias de la LLC son la evidencia de esas transacciones: cada movimiento entre tu cuenta personal y la cuenta de la empresa puede ser una "reportable transaction" bajo Form 5472.

Acá la distinción entre tipo de cuenta vuelve a importar. Una cuenta corriente de operaciones y una cuenta de inversión tienen patrones de movimiento muy distintos, y esos patrones se documentan diferente en el formulario.

FBAR y Form 8938: si sos US person con cuentas en el exterior

Si sos ciudadano americano, residente permanente o cumplís los criterios para ser considerado US person, y tenés cuentas en el exterior —en Argentina, México, Colombia o cualquier otro país—, FATCA te afecta desde el otro lado.

FBAR (FinCEN Form 114): Si el agregado de tus cuentas financieras extranjeras supera los $10,000 en cualquier momento del año, presentás el FBAR ante FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network). Aplica a cuentas corrientes y de inversión por igual.

Form 8938: Es un formulario del IRS, distinto al FBAR aunque complementario, para reportar activos financieros extranjeros especificados. Los umbrales son más altos que los del FBAR y varían según tu situación de residencia y estado civil. Si uno aplica, generalmente el otro también. Consultá con un contador para determinar exactamente cuál te corresponde.

La clave es que ambos reportes existen independientemente de si el país donde tenés la cuenta también reporta al IRS por FATCA. Son obligaciones paralelas, no alternativas.

Tabla comparativa: cuenta corriente vs cuenta de inversión bajo FATCA

Cuentas en Wise o Payoneer: ¿entran en FATCA?

Wise y Payoneer no son bancos en el sentido tradicional, pero mantienen fondos en nombre de sus usuarios, lo que puede ubicarlos dentro del alcance de la definición de institución financiera bajo FATCA. Si tenés montos significativos en estas plataformas y sos una US person, el saldo puede contar para el umbral del FBAR de $10,000. La denominación comercial de la plataforma no cambia el análisis fiscal —lo que importa es la función que cumple. Consultá con un contador si mantenés balances en estas plataformas de forma habitual.

Conclusión

FATCA aplica a las dos: cuentas corrientes y cuentas de inversión. Pero el nivel de complejidad, los formularios que necesitás y la retención que podés sufrir son muy distintos según el tipo de cuenta. Una cuenta corriente para tu LLC en Mercury o Relay es relativamente directa. Una cuenta de inversión suma retenciones, formularios adicionales y más líneas en la declaración anual.

Si estás estructurando tu LLC por primera vez o querés saber si tus cuentas actuales generan obligaciones que no estás cumpliendo, en FINANCERS podemos ayudarte. Hacemos la constitución de tu LLC, el EIN, el compliance anual completo —Form 5472, BOI Report, impuestos— y la apertura bancaria con Mercury o Relay. Sin vueltas, con precisión.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no presento el Form W-8BEN para mi cuenta de inversión?

Sin el Form W-8BEN, el broker te trata como persona no identificada y aplica backup withholding del 24% automáticamente sobre los pagos que recibís. Para recuperar ese dinero necesitás presentar Form 1040-NR como no residente y reclamar el reembolso —un proceso que puede demorarse meses y tiene costos contables. Es un problema que se evita completamente manteniendo el formulario vigente y renovándolo cada tres años.

¿Cuánto tarda en activarse el reporting FATCA si abro una cuenta nueva?

La cuenta nueva entra en el ciclo de reporting del año fiscal en que la abrís. Si abrís una cuenta en octubre de 2025, el banco la incluye en el reporte del año fiscal 2025, que procesa y envía al IRS en 2026. No hay período de gracia ni ventana de invisibilidad: desde el momento de apertura, la cuenta existe en el sistema de reporting.

¿Conviene tener la cuenta de inversión dentro de la LLC o a nombre personal?

Depende de tu objetivo y tu estructura. Si invertís con fondos del negocio y querés separar activos, la cuenta dentro de la LLC mantiene la separación legal. Pero una LLC con ingresos de inversión puede generar análisis adicional en cuanto a cómo se tratan fiscalmente esos ingresos, especialmente si la LLC es una disregarded entity (entidad ignorada fiscalmente). No hay una respuesta única —depende de tu país de residencia, tu plan fiscal y el volumen que manejás. Es exactamente el tipo de decisión que conviene tomar con un contador especializado en fiscalidad internacional.

¿Qué diferencia hay entre FATCA y CRS?

FATCA es una ley americana que busca identificar US persons con activos en el exterior. CRS (Common Reporting Standard) es el equivalente multilateral de la OCDE, adoptado por más de 100 países para intercambiar información fiscal entre sí. Argentina, por ejemplo, implementa tanto FATCA —para reportar a EE.UU.— como CRS —para intercambiar con otros países miembros. Si tenés cuentas en múltiples jurisdicciones, podés quedar dentro del alcance de ambos sistemas al mismo tiempo.

¿Qué pasa si mi LLC no presenta Form 5472?

Las multas por no presentar Form 5472 pueden ser significativas. No presentarlo cuando corresponde es un error que el IRS no suele pasar por alto, especialmente porque el formulario es la principal ventana de visibilidad sobre las transacciones de una Foreign-Owned LLC. Si tenés dudas sobre si tu LLC está obligada a presentarlo, consultá con FINANCERS —la respuesta casi siempre es sí.

¿Con qué frecuencia el banco reporta mi cuenta al IRS?

Los bancos reportan anualmente, una vez por año fiscal. El banco procesa los datos del año anterior y los reporta conforme a los plazos del IRS y de los IGAs con cada país. No es monitoreo en tiempo real, pero el historial acumulado queda registrado año tras año y puede ser revisado retroactivamente.

¿Una cuenta corriente en Mercury o Relay genera obligaciones diferentes que una cuenta en un banco tradicional?

No desde el punto de vista de FATCA: Mercury y Relay son bancos regulados en EE.UU. (o trabajan con bancos socios regulados) y están dentro del sistema de reporting estándar. Lo que podría diferir son los servicios, comisiones y funcionalidades, pero las obligaciones fiscales asociadas a la cuenta son equivalentes a las de cualquier cuenta corriente bancaria estadounidense.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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