FATCA en Argentina: qué datos del IRS recibe ARCA sobre tus cuentas en 2026

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) obliga a los bancos y fintechs de EE.UU. a reportar al IRS las cuentas de titulares argentinos. El IRS transfiere esa información a ARCA (ex AFIP) automáticamente bajo el IGA Modelo 1 firmado en 2022. El reporte incluye ingresos de fuente estadounidense —intereses, dividendos— superiores a USD 10 por año.

Desde septiembre de 2024, ARCA recibe datos reales de cuentas de argentinos en Estados Unidos. El intercambio ya no es una advertencia teórica: ocurrió, funciona y se repite cada año. Si tenés una cuenta bancaria en EE.UU., una LLC o cualquier activo que genere ingresos de fuente estadounidense, el IRS probablemente ya reportó esa información a ARCA.

El objetivo de este artículo es explicarte exactamente qué se informa, qué queda fuera, cómo afecta esto a tu LLC y qué podés hacer para estar en regla en Argentina y en Estados Unidos.

Qué es FATCA y cómo llegó a Argentina

FATCA es una ley federal estadounidense de 2010 que obliga a las instituciones financieras de todo el mundo a identificar clientes que sean contribuyentes o residentes de EE.UU. y reportar sus cuentas al IRS. Pero FATCA no fluye en un solo sentido. A través de acuerdos bilaterales llamados IGA (Intergovernmental Agreements), EE.UU. también comparte información con los países firmantes sobre sus propios ciudadanos y residentes.

Argentina firmó un IGA Modelo 1 con Estados Unidos el 5 de diciembre de 2022, con entrada en vigencia el 1 de enero de 2023. Bajo este modelo, los bancos y fintechs de EE.UU. reportan al IRS, y el IRS transfiere esa información a ARCA. El flujo es automático, anual y vinculante. No requiere una solicitud individual ni una investigación activa.

IGA Modelo 1 vs IGA Modelo 2

Bajo el IGA Modelo 1 —el que usa Argentina—, las instituciones financieras estadounidenses reportan al IRS, y el IRS le envía los datos a ARCA. El gobierno argentino no le pide datos directamente a los bancos de EE.UU.: los recibe del IRS. Esta centralización hace el sistema más uniforme y difícil de eludir. El IGA Modelo 2, que Argentina no adoptó, implicaría que los bancos reportaran directamente a la autoridad fiscal extranjera.

Qué información exacta le envía el IRS a ARCA

No todo se reporta. FATCA tiene un alcance específico que es clave entender para no generar alarma innecesaria ni subestimar el sistema.

El IRS envía a ARCA:

• Nombre y datos de identificación del titular de la cuenta (persona física o entidad)
• Número de cuenta
• Nombre e identificación de la institución financiera reportante
• Ingresos de fuente estadounidense acreditados en la cuenta: intereses, dividendos y otros pagos originados en EE.UU.

El umbral de reporte es USD 10 en ingresos de fuente estadounidense por año calendario. Si una cuenta recibe más de USD 10 en intereses o dividendos de origen estadounidense, entra en el reporte. Este umbral tan bajo significa que incluso cuentas pequeñas quedan alcanzadas si generan algún rendimiento.

Qué NO reporta FATCA

FATCA no reporta saldos de cuenta bajo el mecanismo del IGA Modelo 1 entre Argentina y EE.UU. Tampoco reporta transferencias entre cuentas, cobros por servicios, ni movimientos de dinero que no constituyan ingresos de fuente estadounidense. Una cuenta que solo recibe y envía dinero operativo —sin generar rendimientos en EE.UU.— no activa automáticamente el reporte. La clave es si hay un ingreso de fuente estadounidense, no si la cuenta existe.

Cuentas y entidades alcanzadas

No todas las cuentas ni todas las estructuras entran igual en FATCA. El tipo de entidad y la naturaleza de sus ingresos define la exposición.

Cuentas personales de argentinos residentes en instituciones financieras de EE.UU. que generen ingresos de fuente estadounidense quedan dentro del alcance. Esto incluye cuentas de depósito (corriente, ahorro, plazo fijo) y cuentas de inversión. El titular debe ser residente argentino para que el dato viaje del IRS a ARCA.

Entidades: tanto personas físicas como entidades jurídicas pueden quedar alcanzadas si tienen beneficiarios finales argentinos y la cuenta genera los ingresos indicados.

LLC y FATCA: el caso más frecuente para emprendedores

Las LLCs (Limited Liability Companies) son la estructura más usada por emprendedores latinos en EE.UU. Su tratamiento bajo FATCA depende de cómo está organizada la LLC.

LLC single-member (un solo dueño): por defecto, el IRS trata a una LLC de un solo miembro como disregarded entity —una entidad transparente a efectos fiscales. Esto significa que la cuenta bancaria de la LLC se considera, a efectos de FATCA, la cuenta personal del dueño. Si ese dueño es argentino y la cuenta genera ingresos de fuente estadounidense, el IRS reporta esos datos a ARCA.

LLC multi-member (dos o más socios): por defecto se trata como partnership. La entidad se reporta en sí misma si tiene socios argentinos y genera ingresos de fuente estadounidense. La estructura es más compleja y conviene revisarla con un especialista.

LLC activa (Active NFFE): una LLC con operación real cuyos ingresos son operativos —no financieros ni pasivos de fuente estadounidense— puede no activar el reporte automático bajo FATCA. La clasificación como Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity activa) tiene requisitos específicos. No es una excusa para ignorar FATCA: tiene que estar correctamente documentada.

LLC pasiva o holding: si funciona como vehículo de inversión y genera dividendos, intereses u otros ingresos de fuente estadounidense, queda dentro del reporte.

El timeline del acuerdo: lo que ya pasó y lo que viene

Tener claridad sobre las fechas muestra por qué esto es ya una realidad operativa.

• 5 de diciembre de 2022: Argentina y EE.UU. firman el IGA Modelo 1
• 1 de enero de 2023: el acuerdo entra en vigencia; el año fiscal 2023 es el primer período sujeto a reporte
• Septiembre de 2024: primer intercambio automático realizado; ARCA recibe datos de cuentas de argentinos en EE.UU.
• Septiembre de 2025: segundo intercambio automático ejecutado
• 2026 en adelante: intercambio anual, sistemático y previsible

El intercambio de septiembre de 2024 fue el que confirmó que el sistema funciona. Los bancos estadounidenses reportaron, el IRS procesó y ARCA recibió. Desde ese punto, el flujo es anual y ocurre sin que nadie lo active manualmente.

FATCA vs CRS: dos sistemas que conviven

Muchos emprendedores mezclan FATCA con CRS (Common Reporting Standard). Son marcos distintos aunque comparten el objetivo de transparencia fiscal internacional.

FATCA es un acuerdo bilateral entre Argentina y EE.UU. El IRS reporta a ARCA ingresos de fuente estadounidense generados en cuentas de argentinos. El foco está en los ingresos, no en los saldos.

CRS es un estándar multilateral de la OCDE que cubre cuentas bancarias e inversiones. La versión CRS 2.0, cuyo addendum Argentina firmó en julio de 2025, amplía el alcance a fintechs, billeteras digitales y exchanges de criptoactivos. Las plataformas alcanzadas comenzaron a recopilar datos en enero de 2026 para reportar a ARCA en 2027.

Si tenés una cuenta en Mercury o Relay (bancos para LLCs en EE.UU.), esas instituciones no están alcanzadas por CRS —EE.UU. no adhirió al estándar multilateral—, pero sí pueden estar alcanzadas por FATCA si generan ingresos de fuente estadounidense. Si tenés cuentas en Wise (institución europea), puede estar alcanzada por CRS 2.0. Muchos emprendedores están expuestos a ambos marcos al mismo tiempo.

Qué implica esto para tu estructura en 2026

La transparencia ya es la norma. El IRS sabe que tenés una cuenta. ARCA va a saber que generaste ingresos de fuente estadounidense. Ignorar ese flujo o estructurar mal tu LLC no lo hace desaparecer.

Una LLC operativa, correctamente declarada tanto en EE.UU. como en Argentina no tiene nada que temer de FATCA. El intercambio de información no crea obligaciones nuevas: confirma las que ya existen y detecta a quienes no las cumplen.

Los formularios son parte central del compliance. Si tenés una LLC foreign-owned (dueño no residente de EE.UU.), corresponde presentar Form 5472 junto con un Form 1120 pro-forma ante el IRS cada año. Si generás ingresos de fuente estadounidense como no residente, puede corresponder el Form 1040-NR. Las multas por no presentar estos formularios pueden ser significativas —revisá tu situación puntual con un especialista.

El BOI Report ante FinCEN es una obligación separada de FATCA: reporta quién es el beneficiario real de la entidad. Hay incertidumbre regulatoria sobre su estado actual en 2026, pero conviene tenerlo monitoreado.

Cómo quedar en regla en ambos países

Cerrar cuentas no borra el historial. La información generada en un año fiscal se reporta aunque la cuenta esté cerrada al momento del intercambio. El camino correcto es la regularización, no la evasión.

En Argentina: declarar los activos en el exterior en la declaración jurada de bienes personales. Si cobrás servicios del exterior, la normativa cambiaria argentina tiene plazos y requisitos para el ingreso de fondos —consultá con un contador que conozca las regulaciones del BCRA.

En EE.UU.: cumplir con las obligaciones de tu LLC. Eso incluye el EIN (Employer Identification Number, tramitado con Form SS-4), los formularios anuales correspondientes (Form 5472, Form 1120 pro-forma o Form 1040-NR según tu situación), el Registered Agent activo, y las obligaciones estatales (Franchise Tax, Annual Report según Delaware, Wyoming, Florida o New Mexico).

En FINANCERS trabajamos con emprendedores argentinos que tienen o quieren abrir LLCs en EE.UU. Nos ocupamos de la constitución, el EIN, el compliance anual (Form 5472, Form 1120, BOI Report), el Bookkeeping en USD y la banca con Mercury o Relay. Si no sabés si tu estructura está en regla, ese es el mejor punto de partida.

Conclusión

FATCA ya es un sistema operativo, anual y cada vez más preciso. El IRS transfiere datos de argentinos a ARCA cada septiembre, y ese flujo va a seguir. La respuesta inteligente no es evadirlo —eso no funciona y puede agravar la situación— sino estar correctamente estructurado en ambos países desde el inicio.

Si tenés una LLC en EE.UU., si estás pensando en abrir una, o si no tenés claro si tu situación actual está en regla, en FINANCERS podemos ayudarte. Nos especializamos en emprendedores latinos con estructuras en Estados Unidos: constitución, compliance, EIN, Form 5472, Bookkeeping y banca. Escribinos y revisamos tu situación.

Preguntas frecuentes

¿FATCA significa que el IRS le dice a ARCA cuánto dinero tengo en mis cuentas?

No exactamente. Lo que el IRS reporta a ARCA bajo el IGA Modelo 1 son los ingresos de fuente estadounidense —intereses, dividendos— cuando superan USD 10 en el año. No se reportan saldos de cuenta bajo este mecanismo. Sí se transfieren datos de identificación del titular y de la institución financiera que reporta.

¿Qué pasa si tengo una LLC y no la declaré en Argentina?

Tener activos en el exterior sin declararlos puede traer consecuencias bajo la normativa de bienes personales. ARCA, al recibir información de FATCA, puede detectar discrepancias entre lo declarado y lo informado por el IRS. La regularización voluntaria siempre tiene condiciones más favorables que una detección de oficio —consultá con un contador antes de que ARCA tome la iniciativa.

¿Cuánto tarda en llegar la información del IRS a ARCA?

El intercambio es anual. Según el IGA Modelo 1, la información del año fiscal anterior llega a ARCA aproximadamente en septiembre de cada año. Los datos del año fiscal 2023 llegaron en septiembre de 2024, los de 2024 en septiembre de 2025. El ciclo sigue esa cadencia.

¿Mi cuenta en Mercury o Relay está alcanzada por FATCA?

Puede estarlo. Mercury y Relay son bancos para empresas en EE.UU. Si tu LLC tiene una cuenta en cualquiera de los dos y esa cuenta genera ingresos de fuente estadounidense —intereses, por ejemplo—, el banco tiene la obligación de reportar esos ingresos al IRS bajo FATCA. Mercury y Relay no están alcanzados por CRS (EE.UU. no adhirió al estándar multilateral), pero sí están sujetos a la normativa FATCA federal.

¿Conviene tener la LLC en Wyoming o Delaware para evitar FATCA?

No. El estado de formación de la LLC no cambia las obligaciones bajo FATCA. El acuerdo aplica a nivel federal y la privacidad estatal no bloquea el reporte al IRS. Elegir Delaware, Wyoming, Florida o New Mexico tiene sentido por otros motivos —costos de mantenimiento, privacidad de socios frente a bases de datos comerciales, Franchise Tax, estructura para inversores—, pero no como estrategia contra FATCA.

¿En qué se diferencia FATCA del CRS 2.0 para un emprendedor argentino?

Son marcos que conviven. FATCA cubre cuentas en instituciones de EE.UU. y reporta ingresos de fuente estadounidense del IRS a ARCA. CRS 2.0 es un estándar multilateral de la OCDE que desde 2026 incluye fintechs, billeteras digitales y exchanges de criptoactivos en jurisdicciones adheridas. Si tenés cuentas en Wise, Revolut o Binance, entrás en CRS 2.0. Si tenés cuentas en Mercury o Relay, entrás en FATCA. Muchos emprendedores están expuestos a ambos al mismo tiempo.

¿Qué pasa si cierro mis cuentas en EE.UU. antes del intercambio?

Cerrar cuentas no borra el historial del año fiscal. La información que ya fue generada en un período determinado se reporta aunque la cuenta esté cerrada cuando el IRS hace el envío a ARCA en septiembre. El reporte cubre el período durante el cual la cuenta existió y generó ingresos, no el estado de la cuenta al momento del intercambio.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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