IGA 1 y transparencia fiscal: qué pasa con tu cuenta o LLC en EE.UU.

El IGA 1 (Intergovernmental Agreement Modelo 1) es el acuerdo bilateral mediante el cual tu país de residencia y EE.UU. intercambian información financiera automáticamente bajo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). En términos directos: si tenés una cuenta bancaria o una LLC en EE.UU., tu gobierno puede acceder a esos datos —y el IRS también puede recibir información tuya desde tu país.

Si abriste una LLC o una C-Corp en EE.UU. para operar tu negocio desde Argentina, México, Colombia o cualquier otro país de LATAM, el IGA 1 ya forma parte del ecosistema fiscal en el que operás. No es una amenaza —es el marco. Entenderlo te permite cumplir correctamente, evitar sorpresas y tomar decisiones informadas sobre tu estructura corporativa.

Qué es FATCA y por qué existe el IGA 1

FATCA es una ley estadounidense aprobada en 2010. Su objetivo fue combatir la evasión fiscal de ciudadanos y residentes de EE.UU. que ocultaban activos en cuentas en el exterior. Para lograrlo, el Congreso obligó a las instituciones financieras de todo el mundo a reportar cuentas de titulares estadounidenses directamente al IRS (Internal Revenue Service, el organismo fiscal federal de EE.UU.).

El problema fue que no todos los países estaban dispuestos a permitir que sus bancos reportaran directamente a una agencia extranjera —eso generaba conflictos con leyes locales de privacidad bancaria. La solución fueron los IGA (Intergovernmental Agreements): acuerdos entre gobiernos que ordenan el intercambio de manera bilateral. Existen dos modelos —el IGA 1 y el IGA 2— y la mayoría de los países de LATAM firmaron el Modelo 1.

IGA 1 vs IGA 2: la diferencia que más importa

La distinción central es quién reporta a quién. En el IGA 2, las instituciones financieras locales reportan directamente al IRS. En el IGA 1, los bancos reportan a su propio gobierno —por ejemplo, al AFIP en Argentina o al SAT en México— y ese gobierno transmite la información al IRS. El IGA 1 también es recíproco: EE.UU. se compromete a reportar información sobre cuentas de residentes del país firmante abiertas en instituciones financieras estadounidenses. Si sos residente argentino y tenés cuenta en Mercury o Relay, EE.UU. puede informarle a AFIP sobre esa cuenta.

Qué información se comparte bajo el IGA 1

El intercambio tiene alcance definido y varía según el tipo de cuenta. No todo se reporta automáticamente.

Cuentas de depósito (bancarias)

Para cuentas de depósito —como las que abrís en Mercury, Relay o Wise para tu LLC— EE.UU. reporta cuando el titular es una persona física residente en el país firmante y generó más de $10 en intereses durante el año. La información compartida incluye: nombre del titular, número de identificación fiscal (TIN), número de cuenta, nombre de la institución financiera y el monto de intereses recibidos. Lo que EE.UU. no reporta en este caso es el saldo total de la cuenta —la diferencia importa porque tener mucho dinero depositado no dispara automáticamente un reporte, sí lo hace generar intereses sobre ese dinero.

Cuentas financieras (inversiones, ETF, dividendos)

Para cuentas financieras —si tu LLC tiene inversiones en bolsa o recibe dividendos de acciones de empresas estadounidenses— el reporte aplica sin mínimo de monto en muchos casos. La información es similar: identificación del titular, número de cuenta, institución financiera y montos de ingresos (dividendos, ganancias de capital sujetas a retención). En este caso el reporte puede incluir tanto personas físicas como entidades —es decir, tu LLC también puede estar dentro del alcance.

IGA 1, tu LLC y el IRS: el vínculo que debés entender

Aquí es donde el IGA 1 se vuelve directamente relevante para vos como emprendedor LATAM con estructura en EE.UU.

Si sos dueño de una LLC como no residente

Si constituiste una LLC en Delaware, Wyoming, Florida o New Mexico como ciudadano no estadounidense y esa LLC tiene cuenta bancaria en EE.UU., ya estás dentro del universo FATCA. Tu LLC puede ser identificada ante el IRS como entidad Foreign-Owned (de propiedad extranjera). Si esa LLC no tiene empleados ni establecimiento fijo en EE.UU. y vos sos el único dueño, es una LLC unipersonal —y como Non-Resident, tenés obligaciones fiscales específicas independientemente de dónde generes tus ingresos.

La principal: Form 5472 combinado con Form 1120 pro-forma. Este par de formularios es obligatorio cada año para LLCs de un solo dueño no residente. No hay monto mínimo que lo dispare. Si tu LLC tuvo cualquier transacción reportable con vos como dueño —aunque sea que te transferiste dinero a vos mismo— necesitás presentarlo.

El EIN y el ITIN en el contexto de FATCA

Para cumplir con tus obligaciones fiscales en EE.UU. como no residente, necesitás identificarte ante el IRS. Hay dos números clave: el EIN (Employer Identification Number) es el número fiscal de tu LLC, y se obtiene con el Form SS-4. El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es tu identificación personal como individuo no residente, y se obtiene con el Form W-7. Tener ambos en regla es el punto de partida para cualquier declaración y para que la información bajo el IGA 1 fluya correctamente identificada entre sistemas.

Cómo te identificás ante los bancos

Cuando abrís una cuenta bancaria en EE.UU. para tu LLC, el banco te pedirá formularios de identificación. Si sos una persona física no residente, el más común es el Form W-8BEN; si es una entidad extranjera, el Form W-8BEN-E. Estos formularios certifican tu estatus de Non-Resident y determinan qué retenciones aplican sobre tus ingresos de fuente estadounidense. También son parte del engranaje FATCA: el banco los usa para determinar si necesita reportar la cuenta bajo el IGA vigente en tu país.

LATAM y el IGA 1: el mapa regional

La mayoría de los países de LATAM tienen acuerdos FATCA activos. Argentina opera bajo IGA 1 y el intercambio recíproco de información comenzó con datos del año 2023 —eso significa que AFIP ya recibe información de cuentas de residentes argentinos en bancos estadounidenses. México también opera bajo IGA 1, con el SAT como receptor en el lado mexicano. Otros países de la región —Colombia, Chile, Perú, Uruguay— tienen acuerdos FATCA vigentes, aunque los alcances y condiciones de reciprocidad varían según cada tratado.

Si sos residente de alguno de estos países y operás con una LLC o C-Corp en EE.UU., lo más probable es que tu país ya esté en condiciones técnicas de recibir información sobre tus cuentas americanas. Esto no significa que automáticamente serás auditado —significa que la información existe y está disponible. La clave es que tu estructura sea correcta desde el inicio: ingresos declarados, formularios presentados y cuentas abiertas con documentación adecuada.

Compliance bajo IGA 1: lo que tenés que tener en orden

Entender el IGA 1 no alcanza. Lo que genera tranquilidad es tener el compliance actualizado. Estas son las obligaciones centrales para un emprendedor LATAM con LLC en EE.UU.:

Form 5472 + Form 1120 pro-forma: si tu LLC tiene un solo dueño no residente, este par de formularios es tu obligación anual más importante. Declarás las transacciones con partes relacionadas, incluyendo distribuciones hacia vos como dueño.

Form 1040-NR: si generaste ingresos de fuente estadounidense como individuo no residente —por ejemplo, servicios prestados a clientes en EE.UU.— necesitás presentar tu declaración personal con este formulario.

BOI Report: desde 2024, el FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) exige el reporte de Beneficial Ownership de las empresas constituidas en EE.UU. Si tenés una LLC o C-Corp, necesitás haber declarado quiénes son los dueños reales. Este reporte existe en paralelo al ecosistema FATCA y se presenta directamente ante FinCEN.

Bookkeeping en orden: el intercambio bajo IGA 1 tiene más impacto cuando tus registros contables están desactualizados o no cuadran con lo reportado. Un Bookkeeping en USD con cada movimiento registrado es lo que te permite responder a cualquier consulta de AFIP, SAT o el IRS sin apuros.

Registered Agent activo: si tu LLC está en Delaware, Wyoming o Florida necesitás un Registered Agent que reciba notificaciones oficiales. Si llega alguna comunicación relacionada con FATCA y no hay agente activo, perdés esa ventana de respuesta.

Conclusión

El IGA 1 no es un obstáculo para tener una estructura en EE.UU. —es el marco dentro del cual operás. Entender cómo fluye la información entre el IRS y tu organismo fiscal local te da una ventaja real: podés estructurar tu LLC o C-Corp con el Compliance correcto desde el inicio, en lugar de resolver problemas después.

Si ya tenés tu LLC en EE.UU. o estás evaluando abrirla, en FINANCERS podemos ayudarte a ordenar tu situación fiscal: desde el EIN y la apertura de cuenta bancaria hasta el Form 5472, el BOI Report y el Bookkeeping en USD. Sin sorpresas, sin terminología incomprensible, con equipo que ya trabajó con cientos de emprendedores de Argentina, México, Colombia, Chile y toda la región. Hablá con FINANCERS hoy.

Preguntas frecuentes

¿Qué es exactamente el IGA 1 y cómo se diferencia del IGA 2?

El IGA 1 es un acuerdo gobierno a gobierno: los bancos de tu país reportan al organismo fiscal local —AFIP, SAT, DIAN— y ese organismo comparte la información con el IRS. El IGA 2 es un reporte directo del banco al IRS, sin intermediación gubernamental. La mayoría de los países de LATAM optaron por el IGA 1 porque evita conflictos con las leyes de privacidad bancaria locales. Para vos como usuario, el resultado práctico es el mismo: la información circula entre sistemas fiscales.

¿Qué pasa si no presento el Form 5472 para mi LLC?

El Form 5472 tiene consecuencias reales si no lo presentás. El IRS puede aplicar penalidades por cada formulario no presentado, y no hay monto mínimo de actividad que te exima si tu LLC tuvo transacciones reportables. Lo que se considera transacción reportable incluye pagos entre vos y tu LLC —distribuciones, préstamos, pagos de gastos. No asumas que tu LLC no tiene obligación de presentarlo sin confirmarlo antes. Consultá con FINANCERS para evaluar tu situación puntual.

¿El IGA 1 aplica aunque mi LLC no gane dinero en EE.UU.?

El IGA 1 aplica sobre cuentas bancarias abiertas en EE.UU., independientemente de dónde provengan los ingresos de tu LLC. Si tu cuenta en Mercury generó intereses —aunque sean mínimos— y sos residente en un país con IGA 1 activo, esa cuenta puede ser reportada a tu organismo fiscal local. Que tu LLC facture a clientes europeos o latinoamericanos no la excluye del sistema FATCA.

¿Conviene tener una LLC en EE.UU. si mi país ya tiene IGA 1 con el IRS?

Sí, la LLC sigue siendo una estructura muy útil para emprendedores LATAM incluso con el IGA 1 vigente. El acuerdo no elimina los beneficios: acceso a banca americana, credibilidad internacional, acceso a procesadores como Stripe o Payoneer. Lo que cambia es que necesitás tener el Compliance en orden desde el principio —Form 5472, EIN, Bookkeeping actualizado y cuenta bancaria abierta con la documentación correcta. La estructura es válida; la improvisación fiscal, no.

¿Cuánto tiempo tarda el IRS en cruzar información con mi país bajo IGA 1?

Los plazos del intercambio varían según el acuerdo y la capacidad administrativa de cada país. En el caso de Argentina, los datos del año 2023 llegaron a AFIP durante 2024 —no es un sistema en tiempo real, pero tampoco es tan lento como para ignorarlo. Una vez que la información está disponible en tu organismo fiscal local, el tiempo que tome actuar sobre ella depende de cada administración. Lo que sí podés controlar es que tus declaraciones estén correctas y presentadas en plazo.

¿Qué información sobre mi cuenta en Mercury reporta EE.UU. a mi país?

Si tu cuenta en Mercury es una cuenta de depósito y generaste más de $10 en intereses, EE.UU. reporta: tu nombre, número de identificación fiscal, número de cuenta, nombre del banco y el monto de intereses generados. No reporta el saldo total de tu cuenta ni el historial de movimientos. Para cuentas financieras con dividendos u otros ingresos de fuente estadounidense, el reporte puede incluir categorías adicionales de información.

¿Qué hago si mi LLC nunca cumplió con el Form 5472?

Hay opciones para regularizar la situación. El IRS tiene procedimientos de cumplimiento voluntario que permiten presentar declaraciones atrasadas bajo ciertas condiciones. No es una solución universal —las condiciones dependen de tu situación específica: si hubo ingresos, si hubo distribuciones, cuántos años quedaron sin presentar. Lo más recomendable es hablar con un contador antes de presentar nada por tu cuenta, para evitar que el proceso de regularización genere nuevos problemas. FINANCERS puede ayudarte a evaluar el caso.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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