Impuestos locales USA: qué paga un vendedor online con LLC

Los vendedores online con LLC en Estados Unidos pagan Sales Tax estatal y local cuando tienen nexo (presencia física o volumen de ventas) en un estado. No existe impuesto federal sobre ventas. Cada estado define sus propias tasas, umbrales y plazos. Con ingresos suficientes, podés activar obligaciones en múltiples estados al mismo tiempo.

Vendés por Shopify, Amazon o tu propia tienda. Tenés una LLC en Delaware o Wyoming. Creés que sin estar físicamente en EE.UU. ya estás cubierto. Pero el sistema fiscal estadounidense tiene su propia lógica: el Sales Tax no lo recauda el gobierno federal sino cada estado por separado, y desde 2018 ya no necesitás oficina ni empleados en un estado para tener obligaciones tributarias allí.

Este artículo explica cómo funciona el sistema de impuestos locales para vendedores online no residentes: qué es el nexo, cuándo te registrás, qué estados tienen Sales Tax y qué otros impuestos estatales puede generar tu LLC. Sin tecnicismos innecesarios, con datos concretos.

Cómo funciona el Sales Tax en Estados Unidos

Estados Unidos no tiene impuesto sobre ventas a nivel federal. En cambio, 45 estados más el Distrito de Columbia aplican su propio Sales Tax, cada uno con tasas y reglas distintas. Los cinco estados sin Sales Tax estatal son Oregon, New Hampshire, Montana, Delaware y Alaska (aunque Alaska permite a los municipios aplicar sus propios impuestos locales). Además del impuesto estatal, muchos condados y ciudades suman sus propias tasas encima. El resultado es un mapa de más de 13.000 jurisdicciones con reglas distintas.

Cuando vendés online, el Sales Tax generalmente se aplica según la dirección del comprador, no desde donde operás vos. Esto se llama sistema de destino y complica el cumplimiento: tus obligaciones dependen de dónde están tus clientes, no de dónde está tu LLC.

Quién tiene que cobrar Sales Tax

La obligación de cobrar y remitir Sales Tax depende de si tenés nexo en ese estado. El nexo es la conexión legal entre tu negocio y el estado. Antes de 2018, solo existía el nexo físico: si tenías oficina, empleados o inventario en un estado, eras responsable de cobrar Sales Tax allí. Si vendías desde otro estado sin presencia física, no tenías esa obligación.

Eso cambió con el fallo South Dakota v. Wayfair (2018) de la Corte Suprema. A partir de ese momento, los estados pueden exigir que recaudes Sales Tax basándose únicamente en el volumen de ventas: esto se llama nexo económico. No necesitás poner un pie en el estado para tener obligaciones tributarias allí.

Qué es el nexo económico

El nexo económico se activa cuando superás ciertos umbrales de ventas dentro de un estado. El umbral más común, adoptado por la mayoría de los estados, es USD 100.000 en ventas anuales a compradores de ese estado, o un número determinado de transacciones que varía según la jurisdicción. Una vez que cruzás ese umbral, tenés la obligación de registrarte, cobrar el Sales Tax y remitirlo al estado correspondiente dentro de sus plazos.

Cada estado define sus propias condiciones. Algunos usan el criterio de ventas solamente; otros combinan ventas y número de transacciones. Antes de operar a escala, revisá las reglas del estado donde están la mayoría de tus clientes, o consultá con un contador especializado en e-commerce.

Marketplace facilitators: cuando la plataforma cobra por vos

Si vendés en Amazon, Etsy, eBay o Walmart Marketplace, hay una buena noticia: en la mayoría de los estados, estas plataformas son marketplace facilitators. Eso significa que el marketplace recolecta y remite el Sales Tax en tu lugar para las ventas hechas a través de su plataforma. Esta regla existe en casi todos los estados que tienen Sales Tax.

Si vendés exclusivamente por Amazon FBA, en muchos casos el Sales Tax ya está cubierto por Amazon. Pero si también vendés desde tu propia tienda (Shopify, WooCommerce, tienda propia), esas ventas son tu responsabilidad directa. El hecho de usar Amazon FBA también puede crear nexo físico en estados donde Amazon almacena tu inventario: si Amazon guarda tus productos en un depósito de Texas, podés tener nexo físico en Texas aunque tus ventas directas allí sean mínimas. Revisá dónde Amazon distribuye tu inventario si usás FBA.

Cómo te registrás para cobrar Sales Tax

Una vez que identificás que tenés nexo en un estado, el proceso tiene tres pasos. Primero, registrarte ante la agencia de impuestos del estado (en la mayoría de los casos online, a través del portal oficial). Segundo, configurar el cobro de Sales Tax en tu plataforma de e-commerce para las ventas a ese estado. Tercero, remitir lo recaudado dentro del plazo que fija el estado, junto con la declaración correspondiente.

Los plazos varían: algunos estados exigen pagos mensuales, otros trimestrales o anuales, según el volumen de ventas. Incumplir estos plazos puede generar multas e intereses. Si operás en varios estados, la carga administrativa escala rápido. Servicios como TaxJar o Avalara automatizan parte de este proceso para vendedores con volumen.

Qué productos y servicios están sujetos a Sales Tax

No todo lo que vendés está sujeto a Sales Tax. La gravabilidad depende del producto, del servicio y del estado. En general, los bienes físicos están gravados, pero muchos estados eximen artículos como alimentos sin procesar, medicamentos o ciertos insumos para producción. Los servicios digitales (suscripciones, software, cursos online) varían: algunos estados los gravan, otros no.

Si vendés productos de distintas categorías, necesitás verificar la gravabilidad en cada estado donde tenés nexo. Una venta que en California está gravada puede estar exenta en Texas, y viceversa. Este nivel de complejidad es uno de los argumentos más sólidos para contar con asesoría especializada desde el inicio.

Otros impuestos estatales que afectan a tu LLC

El Sales Tax no es el único impuesto local relevante. Dependiendo del estado donde incorporaste tu LLC, podés enfrentar otros dos impuestos estatales: el Franchise Tax y el State Income Tax.

Franchise Tax: el impuesto por existir

El Franchise Tax es un impuesto que algunos estados cobran por el privilegio de operar como entidad legal en su territorio. No tiene que ver con franquicias comerciales: es un costo fijo o variable por mantener tu LLC activa. Delaware es el estado más popular para incorporar LLCs, pero también tiene estructuras de Franchise Tax que conviene analizar, especialmente para C-Corp. Para LLCs en Delaware, el costo anual es más bajo que para corporations, pero existe.

Wyoming y New Mexico tienen estructuras de costos más simples y generalmente menores. Wyoming, en particular, tiene bajos costos de mantenimiento y sin impuesto estatal sobre la renta para la mayoría de los negocios. Si estás evaluando dónde incorporar tu LLC, los impuestos estatales anuales son parte del análisis de costo-beneficio junto con la privacidad y los costos de Registered Agent.

State Income Tax: impuesto sobre la renta estatal

Algunos estados cobran un impuesto sobre la renta a las empresas o sobre las ganancias distribuidas. Las LLCs de un solo miembro son pass-through por defecto: los ingresos no se gravan a nivel de la entidad sino en la declaración personal del dueño. Para un dueño no residente, esto generalmente implica presentar Form 1040-NR.

Si tu LLC es Foreign-Owned (dueño no residente), también tenés la obligación de presentar Form 5472 y el Form 1120 pro-forma cada año fiscal, independientemente de si hubo actividad o no. No presentarlos puede generar penalidades significativas. Si elegiste que tu LLC sea gravada como C-Corp a través del Form 8832, la estructura tributaria es diferente y conviene revisarla con un contador desde el inicio.

Estados más usados por emprendedores LATAM y sus impuestos locales

Muchos emprendedores LATAM eligen el estado de incorporación más por costo y privacidad que por los impuestos locales, lo cual tiene sentido si no operan físicamente en EE.UU. Pero conviene entender qué implica cada opción.

Delaware: popular por su infraestructura legal y facilidad para levantar capital. No tiene Sales Tax estatal. Si no operás ni vendés a clientes en Delaware, el nexo de Sales Tax allí es irrelevante. Tiene Franchise Tax anual que varía según la estructura de la entidad.

Wyoming: bajo costo de mantenimiento, sin impuesto estatal sobre la renta personal, privacidad del dueño. Opción popular para LLCs en etapa inicial o con bajo volumen.

Florida: sin impuesto estatal sobre la renta personal. Tiene Sales Tax estatal. Popular por su comunidad latina y por ser estado de residencia para emprendedores que se mudan a EE.UU.

New Mexico: bajo costo de mantenimiento, opción para startups que quieren minimizar costos de operación iniciales. Tiene una estructura tributaria propia que conviene revisar con asesoría antes de decidir.

BOI Report: compliance que va más allá del Sales Tax

Desde 2024, las LLCs en EE.UU. tienen la obligación de presentar el BOI Report (Beneficial Ownership Information Report) ante FinCEN. Este reporte no es un impuesto: es una declaración de transparencia que identifica a los dueños reales de la empresa. No cumplirlo puede generar sanciones importantes.

El BOI Report no está relacionado directamente con el Sales Tax, pero es parte del Compliance general que cualquier LLC activa debe mantener. Si abriste tu LLC después de 2024, tenés plazos específicos que cumplir. Si la abriste antes, ya deberías haber presentado el reporte inicial. Verificá tu situación actual con tu contador o consultá el sitio oficial de FinCEN.

Conclusión

El sistema de impuestos locales en EE.UU. no es simple, pero tampoco es imposible de manejar. La clave es entender dónde estás parado: en qué estados tenés nexo, qué vendés, si tu plataforma cubre el Sales Tax por vos y qué otros impuestos estatales aplican a tu LLC. Lo que no conviene es ignorarlo: el Sales Tax no cobrado acumula multas e intereses, y las obligaciones de Compliance como el Form 5472, el BOI Report y el Franchise Tax existen aunque no estés operando activamente.

En FINANCERS ayudamos a emprendedores LATAM a cumplir estas obligaciones sin paralizarse: desde la constitución de tu LLC en Delaware, Wyoming, Florida o New Mexico, hasta el registro de Sales Tax, la presentación anual de formularios y la apertura de tu cuenta bancaria en Mercury o Relay. Si tenés dudas sobre tu situación actual, hablá con nuestro equipo antes de que el problema escale.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que cobrar Sales Tax si soy de Argentina y tengo una LLC en Wyoming?

Si tus clientes están en EE.UU. y superás los umbrales de ventas en algún estado, sí. No importa si vivís fuera de EE.UU.: el nexo económico se activa por el volumen de ventas a clientes en ese estado, no por tu residencia. Si vendés exclusivamente a clientes fuera de EE.UU., el Sales Tax estadounidense no aplica a esas transacciones. Revisá dónde están tus compradores reales antes de asumir que no tenés obligaciones.

¿Cuánto cuesta registrarse para cobrar Sales Tax en un estado?

El registro en sí suele ser gratuito o de muy bajo costo en la mayoría de los estados, y el proceso es online a través del portal fiscal del estado. El costo real está en el tiempo administrativo o en contratar un servicio de Compliance que lo gestione por vos. Si tenés nexo en varios estados al mismo tiempo, externalizar este proceso desde el inicio evita multas por presentaciones tardías.

¿Qué pasa si no cobro Sales Tax y debería haberlo hecho?

Podés enfrentar auditorías, multas e intereses sobre el impuesto no cobrado. En algunos estados, la responsabilidad cae sobre el vendedor aunque no hayas cobrado el impuesto al cliente: pagás de tu bolsillo un impuesto que nunca recaudaste. El riesgo crece con el volumen de ventas y el tiempo sin cumplir. Regularizarte antes de una auditoría es siempre más barato que hacerlo después de recibirla.

¿Conviene incorporar en Delaware para evitar el Sales Tax?

No es la razón correcta para elegir Delaware. Delaware no tiene Sales Tax estatal, pero eso no te exime del Sales Tax en los estados donde vendés. La obligación está donde está el comprador, no donde está tu LLC. Delaware puede ser una buena opción por otras razones (acceso a capital, estructura legal reconocida), pero si tu objetivo es minimizar impuestos de ventas, lo que importa es dónde están tus clientes y si cruzás los umbrales de nexo económico.

¿Amazon FBA me cubre el Sales Tax en todos los estados?

En la mayoría de los estados sí, para las ventas hechas a través de Amazon. Amazon actúa como marketplace facilitator y recolecta y remite el impuesto por vos. Pero si también vendés desde tu propia tienda o por otros canales, esas ventas no están cubiertas. Además, el uso de FBA puede crear nexo físico en estados donde Amazon almacena tu inventario, lo que puede generar obligaciones adicionales si vendés por canales propios a compradores en esos estados.

¿Una LLC sin ingresos tiene obligaciones de Sales Tax?

Si no tenés ventas, no tenés Sales Tax que remitir. Pero seguís teniendo otras obligaciones: el BOI Report aplica independientemente de si hay actividad, y si tu LLC es Foreign-Owned, el Form 5472 y el Form 1120 pro-forma pueden ser requeridos aunque la LLC no haya facturado nada. Nunca asumas que "sin actividad igual a sin obligaciones": el sistema fiscal estadounidense tiene formularios específicos para entidades inactivas también.

¿Cuánto tarda en completarse el proceso de registro para Sales Tax?

El registro en un estado puede tardar desde minutos hasta semanas, dependiendo del estado y si hay revisión manual. La configuración en tu plataforma de e-commerce puede hacerse el mismo día. Lo que lleva más tiempo es identificar en qué estados tenés nexo, recopilar el historial de ventas por estado y decidir si regularizás períodos anteriores. Muchos estados tienen programas de Voluntary Disclosure para regularizar sin penalidades completas: consultá con FINANCERS antes de actuar por tu cuenta.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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