Argentina y EE.UU. sin tratado fiscal: lo que esto significa para tu LLC

# Argentina y EE.UU. sin tratado fiscal: lo que esto significa para tu LLC

No existe un convenio de doble imposición vigente entre Argentina y Estados Unidos. Argentina y EE.UU. firmaron un acuerdo en 1981, pero el Senado norteamericano nunca lo ratificó. Hoy, si sos residente argentino con ingresos en EE.UU., no tenés protección de tratado: dos sistemas fiscales distintos pueden gravar los mismos ingresos al mismo tiempo.

Si abriste una LLC en Delaware, Wyoming o Florida creyendo que eso resolvía el problema impositivo, este artículo explica con exactitud qué obligaciones tenés en cada país y qué herramientas legales existen para reducir la carga. No hay atajos. Sí hay estructura.

El contexto importa: muchos emprendedores argentinos operan bajo la suposición de que la LLC les da inmunidad fiscal. No funciona así. La LLC es una estructura jurídica, no un escudo impositivo. Lo que define cuánto pagás y en dónde lo pagás es tu residencia fiscal, el tipo de ingresos que generás y cómo estructurás la operación desde el primer día.

Por qué no hay tratado entre Argentina y EE.UU.

Los convenios de doble imposición (CDI) son acuerdos bilaterales que evitan que dos países graven el mismo ingreso dos veces. Reducen tasas de retención, establecen qué país tiene derecho preferente de gravamen y crean mecanismos de crédito fiscal. Sin ellos, cada país aplica su legislación interna sin coordinación con el otro.

EE.UU. mantiene una red extensa de CDI con países como Alemania, España, México y muchos otros. Argentina también tiene tratados vigentes. Pero Argentina y EE.UU. no están incluidos en ninguna de esas listas activas. El convenio firmado en 1981 quedó en limbo legislativo y nunca entró en vigor. En 2026, esa situación no ha cambiado.

La consecuencia práctica es directa: cuando un residente argentino recibe ingresos desde EE.UU., el IRS (Internal Revenue Service, la agencia tributaria estadounidense) aplica las reglas para no residentes sin ningún beneficio de tratado. Y la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos, la agencia tributaria argentina) aplica el principio de renta mundial, que exige declarar todos los ingresos sin importar dónde se generaron.

Cómo te grava Argentina: renta mundial

Si tenés residencia fiscal en Argentina, la ley exige que tributes sobre todos tus ingresos, independientemente del país de origen. Esto se llama principio de renta mundial, y aplica aunque el dinero nunca toque una cuenta bancaria argentina. Vendiste un servicio desde Buenos Aires, el pago entró a Mercury (cuenta bancaria en EE.UU.): para la AFIP, ese ingreso es tuyo y debés declararlo.

La estructura jurídica —la LLC— no cambia dónde vivís ni qué país tiene derecho a gravarte como persona. Tu LLC puede ser una entidad separada en EE.UU., pero vos seguís siendo residente argentino. Eso significa que tus ganancias netas entran al régimen del Impuesto a las Ganancias argentino, con alícuotas que varían según el nivel de ingresos y la categoría.

Si además EE.UU. grava esos mismos ingresos —que, sin tratado, puede hacer sin restricciones—, el resultado es una carga fiscal acumulada que puede ser significativa. El único alivio disponible desde el lado argentino es el crédito fiscal por impuestos pagados en el exterior, que analizamos más adelante.

Cómo te grava EE.UU.: ECI vs. FDAP

El IRS clasifica los ingresos de no residentes en dos categorías. Entender la diferencia define si te retienen automáticamente o si declarás al final del año.

ECI (Effectively Connected Income) son los ingresos conectados efectivamente con una actividad comercial en EE.UU. Si tu LLC opera activamente —vende productos, presta servicios, tiene presencia real en territorio americano— esos ingresos son ECI. Se gravan a tasas graduadas normales y requieren presentar Form 1040-NR (declaración de impuestos para individuos no residentes). No hay retención automática en la fuente, pero hay obligación de declarar.

FDAP (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical) son ingresos pasivos: dividendos, intereses, regalías, ciertas rentas. Sobre estos, el IRS aplica una retención del 30% en la fuente para no residentes sin tratado. Eso significa que antes de que el dinero llegue a tu cuenta, ya se descontó el 30%. Sin CDI con Argentina, no hay forma legal de reducir esa tasa.

La distinción entre ECI y FDAP no siempre es obvia. Un freelancer que presta servicios desde Argentina y factura a través de una LLC puede caer en cualquiera de las dos categorías, dependiendo de dónde se ejecuta el trabajo, si hay "trade or business" en EE.UU. y cómo estructura la LLC su actividad. Esto no es algo para resolver solo.

Tu LLC: qué tipo de entidad es para el IRS

Las LLC no tienen una clasificación fiscal universal. El IRS permite elegir cómo ser tratada fiscalmente mediante el Form 8832 (Entity Classification Election). Si no presentás nada, aplica la clasificación por defecto.

LLC de un solo miembro no residente: por defecto, el IRS la trata como entidad ignorada (disregarded entity). Los ingresos se atribuyen directamente al dueño no residente y entran al régimen de no residentes. La LLC no paga impuestos por sí sola, pero el dueño queda expuesto a las reglas FDAP o de declaración ECI según el tipo de ingreso.

LLC de múltiples miembros: por defecto es tratada como sociedad de personas (partnership), lo que activa obligaciones de declaración más complejas. Para LLCs con un solo dueño no residente, hay además obligaciones de compliance específicas: Form 5472 (reporte de transacciones entre partes relacionadas) combinado con Form 1120 pro-forma es obligatorio cada año si la LLC tiene transacciones reportables. No es opcional.

C-Corp como alternativa: cuándo tiene sentido

Una C-Corp paga impuesto corporativo federal sobre sus ganancias. La tasa corporativa federal vigente es del 21%. Los dividendos que distribuye a accionistas no residentes quedan sujetos a retención, igual que cualquier ingreso FDAP, pero la estructura operativa puede ser más adecuada para ciertos modelos de negocio, especialmente si tenés inversores externos o planificás una ronda de capital.

Para un emprendedor argentino que opera servicios digitales, la C-Corp no siempre es la mejor opción. El doble nivel de impuesto —primero sobre las ganancias corporativas, luego retención sobre los dividendos— puede resultar en una carga mayor que la LLC bien estructurada. Pero depende de cuánto reinvertís y qué tan agresiva querés que sea tu planificación. No hay respuesta universal.

Lo que sí aplica siempre: elegir entre LLC y C-Corp no es una decisión solo jurídica. Es una decisión fiscal que requiere modelar números reales con tu contador antes de abrir la entidad.

El crédito fiscal argentino: cómo reduce la doble imposición

Argentina no te exime de declarar ingresos del exterior, pero te permite aplicar un crédito fiscal por los impuestos que ya pagaste en EE.UU. sobre esos mismos ingresos. En teoría, esto evita pagar dos veces. En la práctica, la reducción depende de cuánto pagaste afuera y qué límites aplica la legislación argentina.

Para computar este crédito necesitás documentar el impuesto efectivamente pagado en EE.UU.: declaraciones presentadas ante el IRS, constancias de retención, extractos. La AFIP puede pedir prueba fehaciente. Si no tenés documentación, la deducción se pierde.

El crédito tiene límites. No podés recuperar más impuesto del que le corresponde a Argentina gravar sobre ese ingreso. Y si tu tasa efectiva en EE.UU. fue baja o nula —como puede pasar con una LLC disregarded que no activó ECI—, el crédito computable puede ser mínimo. Este es un punto técnico que requiere análisis caso por caso con un contador que conozca ambos sistemas.

Errores frecuentes al operar sin tratado

Asumir que la LLC no tributa nada. Una LLC disregarded entity de un solo miembro no residente puede no pagar impuesto federal en EE.UU. si sus ingresos son de fuente extranjera. Pero si hay ECI, hay obligación de declarar. Y si hay ingresos pasivos de fuente americana, hay retención del 30%. La LLC no es sinónimo de cero impuesto.

Creer que Form W-8BEN elimina la carga fiscal. El Form W-8BEN certifica tu condición de extranjero y permite invocar beneficios de tratado ante quienes te pagan en EE.UU. Sin tratado vigente entre Argentina y EE.UU., el W-8BEN no reduce la tasa del 30% sobre FDAP. Sigue siendo necesario para certificar que no sos contribuyente americano, pero no te salva de la retención sin CDI.

Ignorar las obligaciones de compliance en EE.UU. Una LLC, aunque no genere impuesto propio, puede tener obligaciones de declaración: Form 5472, Form 1120 pro-forma, y el BOI Report ante FinCEN (Beneficial Ownership Information, el reporte de beneficiario final que exige el FinCEN desde 2024). Omitir estas obligaciones tiene consecuencias concretas.

No declarar en Argentina. Algunos emprendedores asumen que si el dinero no entra al país, la AFIP no puede saberlo. Los acuerdos de intercambio de información tributaria internacional existen incluso sin CDI. Las obligaciones de declaración de activos y rentas del exterior aplican independientemente de si hay tratado bilateral.

Conclusión

Operar entre Argentina y EE.UU. sin tratado fiscal vigente no es imposible. Pero ignorar las reglas del sistema tiene costos reales: retenciones del 30%, impuestos duplicados, multas por obligaciones no cumplidas y créditos fiscales no aprovechados. La estructura correcta, elegida antes de operar, hace una diferencia concreta en tus números.

En FINANCERS trabajamos con emprendedores argentinos que operan LLC y C-Corp en EE.UU.: desde la constitución de la entidad en Delaware, Wyoming, Florida o New Mexico hasta el compliance anual —Form 5472, Form 1040-NR, BOI Report— y la asesoría fiscal en ambos países. Si ya tenés una LLC operando o estás por abrir una, hablá con nuestro equipo antes de que el sistema fiscal te cueste más de lo necesario.

Preguntas frecuentes

¿Existe algún tratado fiscal vigente entre Argentina y EE.UU.?

No. Argentina y EE.UU. firmaron un convenio en 1981, pero el Senado norteamericano nunca lo ratificó. En la práctica, no hay mecanismos bilaterales de reducción de tasas ni de asignación de derechos de gravamen entre ambos países. Cada sistema aplica su legislación interna de forma independiente, sin coordinación formal.

¿Qué pasa si no declaro mis ingresos de la LLC en Argentina?

Si sos residente fiscal argentino, estás obligado a declarar todos tus ingresos mundiales ante la AFIP, incluidos los que generás a través de una LLC en EE.UU. No hacerlo puede configurar una infracción o delito fiscal según la magnitud del ingreso omitido. La AFIP accede a información tributaria de otros países a través de acuerdos de intercambio, incluso sin un CDI formal.

¿Cuánto me cuesta en la práctica la retención del 30%?

El 30% de retención FDAP se aplica sobre ingresos pasivos de fuente americana pagados a no residentes sin tratado. Si tu LLC distribuye dividendos o genera intereses de fuente americana, ese porcentaje se descuenta antes de que el dinero llegue a tu cuenta. Sumado al impuesto en Argentina, la carga acumulada puede ser muy elevada. Podés aplicar el crédito fiscal argentino por lo retenido, pero el impacto real depende de tu tasa efectiva en Argentina y de qué tan bien documentado esté el pago.

¿LLC o C-Corp si no hay tratado con Argentina?

Para la mayoría de servicios digitales y freelancers, la LLC genera menos fricciones iniciales. La C-Corp aplica dos niveles de impuesto: tasa corporativa sobre ganancias más retención sobre dividendos. La LLC disregarded entity puede resultar más eficiente si los ingresos son de fuente no americana. Pero no hay respuesta única: depende de tu modelo de negocio, el volumen de ingresos, si tenés inversores y qué querés hacer con las ganancias. Necesitás modelarlo con números reales antes de decidir.

¿Cuánto tarda regularizar una LLC que no hizo compliance?

No hay un plazo único. Si tu LLC ya opera sin compliance al día, el primer paso es un diagnóstico: qué declaraciones debían presentarse, si hay Form 5472, Form 1040-NR o BOI Report pendientes. Ese diagnóstico puede hacerse en días. La regularización en sí depende del volumen de trabajo pendiente y de cuántos ejercicios están sin declarar. Consultá con FINANCERS para evaluar tu caso específico y evitar que las multas sigan acumulándose.

¿El Form W-8BEN me protege de la retención del 30%?

El Form W-8BEN certifica tu condición de extranjero ante el IRS y ante quienes te pagan en EE.UU. Sin un CDI vigente entre Argentina y EE.UU., no podés invocar ningún beneficio de reducción de tasa. El formulario es necesario para confirmar que no sos contribuyente americano, pero no elimina la retención FDAP del 30% cuando aplica. Solo un tratado vigente permitiría reducir esa tasa.

¿Conviene tener una LLC si la carga fiscal acumulada es tan alta?

Depende del tipo de ingresos que generás. Si prestás servicios desde Argentina a clientes en EE.UU. y esos ingresos son de fuente extranjera (no americana), el IRS puede no gravarlos. En ese escenario, la LLC te sirve para operar con una entidad americana sin carga impositiva en EE.UU., y solo tributás en Argentina. El problema aparece cuando los ingresos son de fuente americana o cuando distribuís ganancias como dividendos. El análisis previo a la apertura define si la estructura tiene sentido para tu caso.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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