LLC con dueño no residente: impuestos en EE.UU. 2026

# LLC con dueño no residente: impuestos en EE.UU. 2026

Si tenés una LLC en EE.UU. y no sos residente fiscal estadounidense, tus obligaciones dependen de dónde generás ingresos. En la mayoría de los casos, una LLC Foreign-Owned no paga impuesto federal sobre la renta si no tiene ingresos de fuente estadounidense ni presencia física en EE.UU.

Registrar una LLC desde Argentina, México, Colombia, Chile, Perú o Uruguay es cada vez más común. La estructura es flexible, los costos de constitución son bajos y abre acceso a banca, plataformas de cobro y clientes globales. Pero la parte impositiva genera dudas concretas: ¿pagás impuestos en EE.UU.? ¿Qué formularios presentás? ¿Qué pasa si no declarás? Esta guía responde esas preguntas con datos concretos.

Antes de avanzar: esto es información educativa, no asesoría fiscal personalizada. Cada estructura es distinta. Si tenés dudas sobre tu caso específico, consultá con FINANCERS.

Cómo tributa una LLC por defecto

Una LLC (Limited Liability Company) es una entidad de responsabilidad limitada. Por defecto, el IRS (Internal Revenue Service, el fisco federal de EE.UU.) la trata como una entidad transparente: los ingresos pasan directamente al dueño y se declaran a nivel personal, no corporativo. Este mecanismo se llama pass-through y es una de las ventajas centrales de la LLC frente a una C-Corp.

Esto significa que la LLC en sí no paga impuesto federal sobre la renta. Lo que paga —o no— el dueño depende de su residencia fiscal y del tipo de ingreso que genera la empresa. Si sos no residente y tu LLC no genera ingresos conectados con actividad en EE.UU., en principio no tenés impuesto federal a pagar.

Cuándo sí pagás impuestos federales

La exención no es automática ni absoluta. Hay dos categorías de ingreso que el IRS sí grava a los no residentes:

• ECI (Effectively Connected Income): ingresos generados por actividad comercial físicamente en EE.UU., como ventas con presencia local, empleados en territorio estadounidense o servicios prestados desde EE.UU.
• FDAP: ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos de fuente estadounidense, como dividendos, intereses o regalías pagados por entidades US.

Si tu modelo es 100% digital —vendés servicios a clientes fuera de EE.UU. o a clientes en EE.UU. sin presencia física— y no tenés empleados ni oficina allá, es probable que no califiques como generador de ECI. Aun así, necesitás cumplir con las obligaciones de reporting, que existen con independencia de si pagás o no impuestos.

Form 5472 y Form 1120: las dos formas que no podés ignorar

El error más común entre emprendedores LATAM es confundir "no pago impuestos" con "no presento nada". Son cosas distintas y esa confusión sale cara.

Si tu LLC tiene un solo dueño que es extranjero (Non-Resident Alien o Foreign Person), el IRS exige presentar anualmente:

• Form 5472: Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business. Reporta las transacciones entre la LLC y su dueño: aportes de capital, retiros, préstamos, pagos.
• Form 1120 pro-forma: una versión simplificada del formulario corporativo que actúa como "contenedor" del Form 5472. No implica pagar impuesto corporativo; es solo el vehículo de presentación.

La penalidad por no presentar el Form 5472 es de USD 25.000 por formulario, por año fiscal. El IRS la aplica aunque la LLC no haya tenido ingresos ni movimientos bancarios. Si tenés tres años sin presentar, la exposición supera los USD 75.000 solo en multas. Regularizar antes de que el IRS notifique siempre es más económico que esperar.

Fechas límite y extensiones

El Form 5472 se presenta junto con el Form 1120 pro-forma. Para LLCs con cierre de año fiscal al 31 de diciembre, la fecha límite es el 15 de abril del año siguiente. Con extensión, el plazo se extiende al 15 de octubre.

La extensión no es automática: tenés que solicitarla al IRS antes de la fecha original de vencimiento. Si no la pedís y no presentás, el reloj de las multas empieza a correr. Para LLCs constituidas durante el año, la primera declaración cubre el período desde la fecha de incorporación hasta el 31 de diciembre, incluso si fueron solo semanas de actividad.

EIN e ITIN: qué son y cuándo los necesitás

EIN: el número fiscal de tu empresa

El EIN (Employer Identification Number) es el número de identificación fiscal de tu LLC ante el IRS. Sin él no podés abrir cuentas bancarias en EE.UU., presentar declaraciones, ni integrar plataformas como Stripe o PayPal con tu entidad legal. Es el primer trámite después de constituir la LLC.

Lo obtenés completando el Form SS-4 y presentándolo al IRS. Si sos extranjero sin SSN (Social Security Number), la solicitud se hace por correo o fax —el IRS no acepta aplicaciones online de personas sin SSN o ITIN—. El tiempo de procesamiento puede variar; contá con varias semanas de espera. Servicios especializados como FINANCERS pueden gestionar este trámite para evitar errores que demoran aún más el proceso.

ITIN: para personas físicas no residentes con obligaciones en EE.UU.

El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es el número de identificación fiscal para personas que no califican para un SSN. Si en algún momento debés presentar un Form 1040-NR (declaración de impuestos personal para non-residents), necesitás un ITIN. También aplica si debés acreditar retenciones en EE.UU. ante tu país de residencia.

Se tramita con el Form W-7 y documentación de identidad. El proceso tiene requisitos específicos y puede requerir que la solicitud llegue junto con una declaración de impuestos. No es un trámite que se resuelva rápido sin experiencia previa. Para entender cuándo realmente aparece impuesto federal, explicamos el criterio ETBUS y generación de Nexus impositivo en USA.

BOI Report y FinCEN: la obligación de transparencia

Desde 2024, la mayoría de empresas en EE.UU. —incluidas las LLCs de dueños extranjeros— deben reportar su Beneficial Ownership Information (BOI) al FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), una agencia del Tesoro estadounidense. El objetivo es identificar quiénes son los dueños reales de las entidades.

Esta regulación ha tenido desafíos legales en curso, por lo que los plazos exactos pueden haber variado. Lo que no cambió es la lógica de fondo: el incumplimiento puede generar sanciones civiles y penales. Verificá el estado actual en el sitio oficial de FinCEN o consultá con tu equipo de Compliance antes de asumir que no aplica a tu caso.

Impuestos estatales según el estado de tu LLC

El panorama federal para un Non-Resident sin ECI es relativamente simple. A nivel estatal, varía según dónde constituiste la LLC.

Delaware es el estado más popular para LLCs de no residentes. No grava ingresos generados fuera del estado, pero sí tenés que pagar el Franchise Tax anual —que puede ser elevado dependiendo del método de cálculo— y los honorarios del Registered Agent obligatorio.

Wyoming tiene costos muy bajos, sin impuesto estatal sobre la renta y una estructura de reporte mínima. Es la opción más popular para quienes buscan simplicidad operativa y privacidad.

Florida no tiene impuesto estatal sobre la renta personal. Para LLCs, aplica el impuesto corporativo estatal solo si la entidad eligió tratamiento como corporación. Popular por su ecosistema de negocios y acceso bancario.

New Mexico es el estado con costos de mantenimiento más bajos. Sin Franchise Tax y con tasas de renovación mínimas. Adecuado si el objetivo es reducir costos fijos sin renunciar a la protección legal de la LLC.

Sin importar el estado: si la LLC realiza ventas a consumidores finales en EE.UU., es posible que tengas obligaciones de Sales Tax según el estado del cliente y el tipo de producto o servicio. Es un área que requiere análisis específico.

Form 8832: elegir cómo te clasifica el IRS

Por defecto, una LLC de un solo dueño es tratada como entidad ignorada (disregarded entity). Una LLC con múltiples dueños es tratada como partnership. Podés cambiar esa clasificación presentando el Form 8832 (Entity Classification Election) y elegir que tu LLC sea tratada como una corporación tipo C.

Esto cambia el esquema fiscal: la entidad pasa a pagar impuesto corporativo federal —actualmente el 21% sobre ganancias— y los dividendos a los dueños tienen su propio tratamiento. Esta elección tiene sentido en casos específicos: retener utilidades dentro de la empresa, estructurar un holding, o acceder a ciertos tratados fiscales. Para la mayoría de freelancers y emprendedores digitales en etapa inicial, no es la opción por defecto.

Bookkeeping: la base de todo

El IRS no exige un formato específico de Bookkeeping (contabilidad) para LLCs, pero sí que puedas sustentar cualquier declaración con registros precisos. Facturas, extractos bancarios, contratos y registros de transacciones entre vos y tu empresa son documentos que podés necesitar ante una auditoría, meses o años después.

Una cuenta bancaria dedicada para la LLC —en bancos como Mercury, Relay o Wise Business— no es solo comodidad operativa: es parte de la separación correcta entre patrimonio personal y empresarial. Mezclar fondos es uno de los errores más comunes y puede comprometer la protección de responsabilidad limitada que te da la LLC. Plataformas como Payoneer y Stripe son herramientas de cobro, no cuentas bancarias; entender esa diferencia importa para el Bookkeeping.

Cumplí con el IRS, construí desde LATAM

Tener una LLC en EE.UU. como no residente no es complicado si conocés las reglas. Las obligaciones principales son claras: EIN, Form 5472, Form 1120 pro-forma, BOI Report y, según corresponda, impuestos estatales y Sales Tax. Lo que destruye empresas no es el sistema impositivo en sí: es no saber qué presentar ni cuándo.

En FINANCERS acompañamos a emprendedores de Argentina, México, Colombia, Chile, Perú y Uruguay desde la constitución de la LLC hasta el Compliance anual completo —EIN, Form 5472, Bookkeeping, banca y más—. Si ya tenés una LLC y no estás seguro de estar al día, o si estás empezando, agendá una consulta con nuestro equipo.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto cuesta mantener una LLC como no residente cada año?

Los costos mínimos incluyen los honorarios del Registered Agent** (USD 100 por año, tarifa de FINANCERS)), las tasas estatales de renovación y los honorarios contables para presentar el Form 5472 y el Form 1120 pro-forma. A eso se suman Bookkeeping, costos bancarios y otros servicios de Compliance. El total depende del estado y la complejidad de la operación; FINANCERS puede darte una cotización precisa según tu estructura.

¿Qué pasa si no presento el Form 5472 durante varios años?

La penalidad es de USD 25.000 por formulario, por año fiscal. Si tenés tres años sin presentar, la exposición potencial supera los USD 75.000. El IRS la aplica aunque la LLC no haya tenido ingresos. Regularizar la situación antes de que el IRS notifique es siempre más económico que enfrentar las penalidades más intereses.

¿Cuánto tarda obtener el EIN siendo no residente?

La solicitud por correo o fax (la vía para quienes no tienen SSN) puede tardar varias semanas, aunque el tiempo exacto varía. Los errores en el Form SS-4 son la causa más frecuente de demoras adicionales. FINANCERS gestiona este trámite para evitar rechazos por errores de formato o información incompleta.

¿Conviene una LLC o una C-Corp para un emprendedor LATAM?

Para la mayoría de freelancers y emprendedores digitales en etapa inicial, la LLC es el punto de partida lógico: más simple, más barata de mantener y con menos carga de Compliance. La C-Corp tiene sentido si buscás levantar capital de inversores externos, estructurar un holding o acceder a ciertos beneficios fiscales específicos. No es una pregunta con respuesta universal; depende del modelo de negocio y los objetivos de crecimiento.

¿Necesito declarar en mi país también si tengo una LLC en EE.UU.?

Sí, en la mayoría de los casos. Las obligaciones fiscales en tu país de residencia no desaparecen porque tengas una empresa en EE.UU. Argentina, México, Colombia, Chile, Perú y Uruguay tienen reglas propias sobre cómo declarar ingresos del exterior y participaciones en empresas extranjeras. FINANCERS se enfoca en la parte US; para las obligaciones en tu país, necesitás un contador local que conozca la normativa de residentes con activos en el exterior.

¿Qué pasa si la LLC no tuvo movimiento durante el año?

Igualmente tenés que presentar el Form 5472 y el Form 1120 pro-forma si la LLC fue Foreign-Owned durante ese período. "Sin movimiento" no exime de la obligación. El formulario reflejará actividad cero, pero la presentación es obligatoria. La lógica del IRS es clara: la obligación nace de la estructura, no de los ingresos.

¿Puedo abrir una cuenta bancaria en EE.UU. sin estar físicamente allá?

Sí. Bancos digitales como Mercury, Relay y Wise Business permiten abrir cuentas para LLCs sin visitar EE.UU. Necesitás la LLC constituida y el EIN activo. El proceso es de forma remota y en la mayoría de los casos se resuelve en días una vez que tenés la documentación completa.

Esta nota tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso se analiza en particular.

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